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咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com

課程背景：

2019年1月9日，李克強總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。2019年全國兩會再次提出降低增值稅相關(guān)行業(yè)的稅率，最快將于2019年4月1日落地執(zhí)行，這是規(guī)模空前、也是極為罕見的減稅降費舉措。

在減稅降費的大背景下，合理節(jié)稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù)，這對國家是有利的。企業(yè)要開展稅收籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？特別是針對集團化的企業(yè)，我們要如何結(jié)合集團的業(yè)務(wù)特性、商業(yè)模式、頂層設(shè)計來提前籌劃集團的整體稅負(fù)，使其在風(fēng)險可控的前提下達到成本最低。針對我們的企業(yè)家、管理人員和財務(wù)人員，大家是否了解：

1、我們的行業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？我們的企業(yè)是否有稅收籌劃的空間？是否可以通過稅收籌劃來降低企業(yè)稅收成本？

2、稅收籌劃有哪些方法？

3、如何開展稅收籌劃？

4、集團內(nèi)如何才能實現(xiàn)稅負(fù)最低，是否存在籌劃空間？

5、如何建立集團稅務(wù)風(fēng)險控制體系？

課程收益：

▲結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析在減稅降費背景下，企業(yè)如何順應(yīng)趨勢，提前安排涉稅事宜布局，全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險；

▲改變對納稅籌劃的錯誤認(rèn)知，更新升級學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念，提供從思路到方法的指引；

▲全面掌握稅收籌劃設(shè)計流程及稅收籌劃風(fēng)險管控方法

▲全面掌握10大稅收籌劃技術(shù)

▲全面掌握企業(yè)10大環(huán)節(jié)的稅收籌劃項目和稅收籌劃方案設(shè)計

▲全面掌握集團化公司稅收籌劃方法

▲了解如何通過集團的頂層設(shè)計和內(nèi)部定價實現(xiàn)集團稅負(fù)降低

▲幫助企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險控制體系、防范稅務(wù)風(fēng)險

課程對象：

董事會監(jiān)事會成員、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程方式：

講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

導(dǎo)引：稅務(wù)籌劃重要性案例展示

第一講：稅制改革背景及未來趨勢與稅收籌劃

一、近年來稅收政策改革概述

1. 改革關(guān)鍵詞

2. 兩會后最新稅收政策動態(tài)

3. 下一步稅收政策改革研判

4. 企業(yè)應(yīng)對之策

熱點分析：企業(yè)如何應(yīng)對并把握稅收政策改革背后的趨勢？

二、如何理解稅收籌劃

1. 概念與特點

1）稅收籌劃的定義

2）稅收籌劃的三大目標(biāo)

3）稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區(qū)別

2. 原則

1）綜合性原則

2）經(jīng)濟性原則

3）合法性原則

4）事前籌劃原則

3. 基本步驟和設(shè)計流程

4. 風(fēng)險因素

第二講：稅務(wù)籌劃的十大技巧

一、納稅人身份的納稅籌劃

1. 納稅人不同類型的選擇

2. 不同納稅人之間的轉(zhuǎn)

3. 避免成為法定納稅人

案例解析

二、稅基籌劃

1.控制或安排稅基的實現(xiàn)時間

（1）稅基推遲實現(xiàn)

（2）稅基均衡實現(xiàn)

（3）稅基提前實現(xiàn)

2. 分解稅基

通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式

3.稅基最小化

合法降低稅基總額

案例解析

三、稅率籌劃

1. 比例稅率籌劃法

通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。

2.累進稅率籌劃法

防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負(fù)的影響。

案例解析

四、稅收優(yōu)惠籌劃

1. 稅收優(yōu)惠

特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。

2.稅收優(yōu)惠的形式

（1）免稅（2）減稅（3）免征額

（4）起征點（5）退稅

（6）優(yōu)惠稅率（7）稅收抵免

3. 創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策

案例解析

五、會計政策籌劃

1. 分?jǐn)偦I劃法

2. 會計估計籌劃法

案例解析

六、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃

1. 稅負(fù)前轉(zhuǎn)籌劃法

2.稅負(fù)后轉(zhuǎn)籌劃法

案例解析

七、遞延納稅籌劃

案例解析

八、規(guī)避平臺籌劃

1. 稅基臨界點籌劃

2. 優(yōu)惠臨界點

案例解析

九、資產(chǎn)重組籌劃

1. 合并與分立

案例解析

十、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換籌劃

案例解析

第三講：企業(yè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃

一、企業(yè)投資和設(shè)立環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1.業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

二、企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1.業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

三、企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1.業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

四、企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1.業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

五、企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1.業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

六、企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1.業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

七、企業(yè)薪酬環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1.業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

八、企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1.業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

九、企業(yè)利潤環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1.業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

十、企業(yè)整體業(yè)務(wù)的稅收籌劃

1.整體目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)

2.稅籌方案設(shè)計

案例解析

第四講：企業(yè)主要稅種的稅收籌劃

一、增值稅的稅收籌劃

1. 增值稅的主要稅率和計稅依據(jù)

2. 增值稅的主要稅收優(yōu)惠政策

3.增值稅的主要稅收籌劃手段

1）一般納稅人和小規(guī)模主體的選擇和轉(zhuǎn)換

2）增值稅的不同業(yè)務(wù)的稅率籌劃（包括出口零稅率、兼營不同稅率）

3）增值稅進項抵扣的稅務(wù)籌劃

案例解析

二、企業(yè)所得稅的稅收籌劃

1. 企業(yè)所得稅的主要稅率和計稅依據(jù)

2. 企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策

3. 企業(yè)所得稅的主要稅收籌劃手段

1）納稅人身份的稅收籌劃

?居民企業(yè)與非居民企業(yè)

?子公司與分公司

?個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)

?私營企業(yè)與個體工商戶

2）計稅依據(jù)的稅收籌劃

?計稅依據(jù)的法律界定：境內(nèi)收入、境外收入、允許扣除項目

?收入確認(rèn)時間的籌劃（業(yè)務(wù)模式及合同的提前規(guī)劃）

?扣除項目的籌劃

?虧損彌補的籌劃

3）稅率的籌劃

?稅率的法律界定：25%、20%、15%

?小型微利企業(yè)和非居民企業(yè)20%

?高新技術(shù)企業(yè)15%（重點）

?享受低稅率政策

?預(yù)提所得稅籌劃

?利用聯(lián)營企業(yè)稅率不同進行籌劃

4）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃

?農(nóng)林牧漁減免稅優(yōu)惠政策

?加計扣除優(yōu)惠政策（重點）

?創(chuàng)業(yè)投資額抵扣政策

?減計收入優(yōu)惠政策

?稅額抵免政策

?選擇不同的投資地區(qū)

?選擇不同的投資方向

5）合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃

?企業(yè)并購的稅收籌劃

?企業(yè)分立的稅收籌劃

?整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃

?整體資產(chǎn)置換的稅收籌劃

案例解析

第五講：集團公司的稅務(wù)稅收籌劃和風(fēng)險控制

一、企業(yè)集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)和稅務(wù)籌劃的目標(biāo)

1. 企業(yè)集團的整體戰(zhàn)略目標(biāo)

2. 企業(yè)集團稅務(wù)籌劃的目標(biāo)

1）稅收負(fù)擔(dān)最小化和稅后利潤最大化（考慮整體成本）

2）資金成本最優(yōu)化和納稅成本最低化

3）恰當(dāng)合理的履行納稅義務(wù)，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險

3. 企業(yè)集團稅務(wù)籌劃的具體方法

1）制定合理的企業(yè)集團內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價，實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，平衡集團各納稅企業(yè)之間的稅負(fù)

2）縮小企業(yè)集團的納稅稅基，使集團整體適用較低的稅率

3）合理歸屬集團企業(yè)或集團所得的年度，整體延期集團納稅期限

4） 綜合利用稅收優(yōu)惠政策和稅法相關(guān)規(guī)定

4. 企業(yè)集團稅務(wù)籌劃的主要策略

1）集團的整體頂層架構(gòu)設(shè)計，結(jié)合整個行業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，采用多種稅收籌劃方式，進行整體稅收籌劃布局

2）設(shè)立核心控股公司和財務(wù)中心進行籌劃

3）合理布局集團下各主體的業(yè)務(wù)板塊，實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、減免優(yōu)惠等

案例解析

課程要點總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現(xiàn)任：深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在美國上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團企業(yè)財務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵方案實施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對上千份財務(wù)報表進行分析，并能現(xiàn)場提出企業(yè)管理改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書

負(fù)責(zé)財務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬，為企業(yè)申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財務(wù)運營及管控、經(jīng)營分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負(fù)責(zé)公司子集團預(yù)算編制和實際執(zhí)行控制，利潤預(yù)測及分析，費用預(yù)算控制和費用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團全面風(fēng)險管理的制度體系，設(shè)計集團全面風(fēng)險管理體系的運營評價指標(biāo)，打造集團全面風(fēng)險管理運營模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險防控報告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務(wù)顧問

早期財務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)百萬

▲ 深圳來去技術(shù) 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強財務(wù)管控。

▲ 深圳后無憂 全面預(yù)算管控項目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了50多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目

設(shè)計集團股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務(wù)管理手冊》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，同時協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營分析與問題診斷》

《財務(wù)分析與風(fēng)險防范》

《企業(yè)財務(wù)報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）

《企業(yè)風(fēng)險防范的各項措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對策略和風(fēng)險控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險規(guī)避》

《新三板實務(wù)系列》

《營運資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財稅管理高頻風(fēng)險管控及規(guī)劃》

《管理會計與財務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業(yè)銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業(yè)銀行的影響及對策》

《銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風(fēng)險防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)與日常生活語言相結(jié)合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)和管理實際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權(quán)投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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