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課程背景：

納稅作為一項(xiàng)法定的企業(yè)支出，與企業(yè)追求利益最大化的目標(biāo)在一定程度上是相悖的，在收入一定的前提下，每一個(gè)納稅人都希望自己承擔(dān)的稅負(fù)最輕，納稅籌劃就是一道橋梁，通過(guò)對(duì)納稅進(jìn)行合理合法地籌劃，就可以實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。自進(jìn)入21世紀(jì)后，我國(guó)的納稅籌劃逐步開(kāi)展起來(lái)，納稅人逐步認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的意義，納稅籌劃不再是少數(shù)人的偶然性行為，而是發(fā)生在每個(gè)納稅人的身邊，是被普遍認(rèn)可的商業(yè)技巧和經(jīng)營(yíng)藝術(shù)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)監(jiān)管和優(yōu)化服務(wù)的形勢(shì)下，納稅籌劃規(guī)范的同時(shí)籌劃空間更加縮小，籌劃難度更大。

“籌劃”通俗解釋為“想辦法，訂計(jì)劃”。絕大部分企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為納稅籌劃是財(cái)務(wù)人員的事，讓財(cái)務(wù)人員花大量時(shí)間在會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)上想辦法，只注重節(jié)稅效果而忽略了業(yè)務(wù)模式的合理性，屬于事后籌劃，籌劃的空間小難度大，籌劃不當(dāng)還為企業(yè)埋下的了巨大的隱患。尤其在財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策吃不透的情況下，對(duì)業(yè)務(wù)不進(jìn)行必要的調(diào)整，想當(dāng)然地機(jī)械地設(shè)計(jì)方案，甚至鉆稅收征管的空子，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的反而制造了巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)，近期，利用野路子節(jié)稅的“偽稅籌”接連暴雷，企業(yè)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變新思路進(jìn)行合法且行之有效的“真稅籌”。

“籌劃有法，卻無(wú)定法”，同一個(gè)籌劃方案，在不同的企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)不同的效果。企業(yè)的規(guī)模大小、管理要求、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都是制定方案時(shí)需要考慮的因素。本課程獨(dú)創(chuàng)了一套適用全行業(yè)的稅收籌劃便捷方法，即在吃透政策基礎(chǔ)上，先算籌劃帶來(lái)的收益、再調(diào)整業(yè)務(wù)模式、最后落地配套措施（簡(jiǎn)稱(chēng)四步法），將稅收籌劃方案與企業(yè)的每個(gè)階段相對(duì)應(yīng)，使稅籌方案更系統(tǒng)、更具體。以企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)為切入點(diǎn)，構(gòu)建納稅籌劃新思路，從稅收政策的頂層邏輯來(lái)講解稅收政策，使稅收籌劃方案更符合國(guó)家的立法意圖，確保形式和實(shí)質(zhì)均合法，并分享一些不具有合理商業(yè)目的“偽稅籌”，幫助企業(yè)對(duì)當(dāng)前納稅籌劃思路和方法作出正確的判斷和選擇。

課程收益：

掌握納稅籌劃的新思路，經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)的“4步法”籌劃方法，使納稅籌劃不再難

為企業(yè)準(zhǔn)確匹配企業(yè)所處4大環(huán)節(jié)稅收籌劃辦法，使納稅籌劃合法合理又合規(guī)

提供18個(gè)實(shí)用稅收籌劃方案，與企業(yè)業(yè)務(wù)模式結(jié)合落地，避免好的稅收籌劃方案流產(chǎn)

掌握區(qū)分稅收籌劃和偷稅逃稅行為的方法，避免錯(cuò)誤的借鑒而蒙受損失

課程對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、企業(yè)負(fù)責(zé)人

課程方式：

提前調(diào)研客戶(hù)需求+講師講授+互動(dòng)討論+案例分析+實(shí)戰(zhàn)演練

課程大綱

第一講：納稅人的稅收籌劃觀

一、稅收籌劃的三種形式及不同點(diǎn)

1. 節(jié)稅：利用國(guó)家給與的稅收優(yōu)惠政策達(dá)到節(jié)約稅金的目的，是國(guó)家積極鼓勵(lì)

2. 避稅：利用稅法中的空白、漏洞或者缺陷，通過(guò)精心安排回避較重的稅負(fù)，國(guó)家不提倡

3. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者、先后轉(zhuǎn)給供應(yīng)商、內(nèi)部轉(zhuǎn)給職工

總結(jié)：廣義的稅收籌劃包括節(jié)稅、避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，狹義的稅收籌劃只包括節(jié)稅

二、稅收籌劃的四種方法

1. 組織形式籌劃法

——股份有限公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、分公司子公司

2. 臨界點(diǎn)籌劃法

——年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)、小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額臨界點(diǎn)

3. 轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)方式法：工資轉(zhuǎn)換為勞務(wù)所得

4. 轉(zhuǎn)移定價(jià)法：關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)

總結(jié)：無(wú)論哪種方法，都是通過(guò)利用好稅收優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的

三、節(jié)稅的五種途徑

1. 降低稅率

——一個(gè)公司拆分為多個(gè)小規(guī)模納稅人降低增值稅征稅率或拆分為小微企業(yè)降低企業(yè)所得稅

2. 縮小稅基法

——職工宿舍由專(zhuān)用改為兼用，全額扣抵進(jìn)項(xiàng)稅額，縮小增值稅稅基

3. 合法延遲納稅

——直接血親之間平價(jià)轉(zhuǎn)讓股份，延遲交納個(gè)人所得稅

4. 豁免納稅義務(wù)

——企業(yè)購(gòu)置或智能化改造專(zhuān)用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅

5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

——房地產(chǎn)企業(yè)選擇甲供材，增加進(jìn)項(xiàng)抵扣，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)

四、兩大類(lèi)常見(jiàn)的“偽籌劃”

1. 少計(jì)收入或遲計(jì)收入

1）發(fā)出商品時(shí)，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入

2）預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬，不結(jié)轉(zhuǎn)收入

3）工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售廢品、邊角料等不開(kāi)發(fā)票，收款沖減成本或帳外收款

4）錯(cuò)誤地以開(kāi)具發(fā)票時(shí)間為增值稅、所得稅的納稅義務(wù)時(shí)間

2. 多列或虛列支出

1）當(dāng)年利潤(rùn)過(guò)高時(shí)，隨意預(yù)提無(wú)合理依據(jù)的費(fèi)用

2）將股東個(gè)人消費(fèi)混同在公司列支

3）將資本化支出錯(cuò)誤地按照費(fèi)用化支出處理

4）受不良自媒體誤導(dǎo)，接受虛開(kāi)發(fā)票虛列費(fèi)用

討論互動(dòng)：從靈活用工平臺(tái)獲取的發(fā)票，屬于虛開(kāi)嗎？--關(guān)鍵看“是否有真實(shí)交易”

五、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行“真稅籌”的必經(jīng)的四大進(jìn)階之路

1.0：充分享受稅收優(yōu)

2.0：運(yùn)用的稅收籌劃方案

3.0：構(gòu)建業(yè)財(cái)法稅的知識(shí)體系

4.0：應(yīng)用頂層設(shè)計(jì)（資本運(yùn)作、優(yōu)化股權(quán)架構(gòu)、調(diào)整商業(yè)模式）實(shí)現(xiàn)節(jié)稅

典型案例：甲企業(yè)從事國(guó)家非限制類(lèi)和禁止行業(yè)，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，截至2024年11月底，應(yīng)納稅所得額250萬(wàn)，12月份預(yù)計(jì)將實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額預(yù)計(jì)達(dá)到400萬(wàn)

思考：假如您是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，可以采取哪些措施應(yīng)納稅所得額控制在300萬(wàn)之內(nèi)繼續(xù)按小微企業(yè)交納企業(yè)所得稅呢？

六、納稅籌劃的四條紅線

1. 不能突破稅法底線，零容忍納稅風(fēng)險(xiǎn)

2. 不能顧此失彼，必須全稅種整體籌劃

3. 不能一成不變，必須與業(yè)務(wù)高度匹配和隨稅收政策調(diào)整

4. 不能只追求稅負(fù)最小，而是追求收益最大，堅(jiān)持成本效益原則

稽查案例：深圳的甲公司（稅率25%），在西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)設(shè)立了子公司乙（15%），乙為甲提供策劃咨詢(xún)服務(wù)，每年咨詢(xún)費(fèi)1000萬(wàn)，為何被認(rèn)定為偷稅？

依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局令2014年第32號(hào)一般反避稅管理辦法

第二講：企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)主要業(yè)務(wù)及納稅籌劃方案

一、企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)主要業(yè)務(wù)

1. 制定公司章程，搭建股權(quán)架構(gòu)

2. 選擇經(jīng)營(yíng)地址

3. 確定公司組織形式：有限責(zé)任公司/合伙企業(yè)、子公司/分公司

4. 選擇融資渠道：股權(quán)融資/債權(quán)融資

5. 選擇納稅人身份：一般納稅人/小規(guī)模納稅人

二、設(shè)立環(huán)節(jié)6個(gè)實(shí)用納稅籌劃方案

1. 合理選擇企業(yè)組織形式，做好排兵布陣

1）明確5類(lèi)組織形式與2種公司關(guān)系

2）詳解不同市場(chǎng)主體比較分析表

討論互動(dòng)：為什么現(xiàn)在公司大多是有限責(zé)任公司？

3）區(qū)分合伙企業(yè)和公司制企業(yè)稅收區(qū)別：只在所得稅上有區(qū)別

討論互動(dòng)：為什么設(shè)立合伙企業(yè)？近幾年為什么合伙企業(yè)出現(xiàn)散伙的現(xiàn)象？

4）明確分公司的法律地位及財(cái)稅處理規(guī)則

討論互動(dòng)：可以由總公司簽合同，分公司收款并開(kāi)票嗎？總公司支付貨款，發(fā)票可以開(kāi)給分公司嗎？

2. 公司選址在海南，充分享受海南自由貿(mào)易港稅收大優(yōu)惠

1）海南自由貿(mào)易港6+1+4的制度設(shè)計(jì)內(nèi)容

a“6”：貿(mào)易自由便利、投資自由便利、跨境資金流動(dòng)自由便利、人員進(jìn)出自由便利、運(yùn)輸來(lái)往自由便利、數(shù)據(jù)安全有序流動(dòng)

b“1”：構(gòu)建現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系（旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)）

c“4”：稅收制度、社會(huì)治理、法制制度、風(fēng)險(xiǎn)防控體系

2）14項(xiàng)組合式稅收優(yōu)惠政策

——企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等

3）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策3個(gè)條件

——實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)、鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)、設(shè)在港內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)

4）個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策4個(gè)條件

——高端人才和緊缺人才、1年以上勞動(dòng)合同、連續(xù)繳納社保6個(gè)月以上，年收入30萬(wàn)以上

3. 在地方政府指定的園區(qū)內(nèi)設(shè)立企業(yè)的五大雷區(qū)揭秘

雷區(qū)1：誤將所有財(cái)政補(bǔ)貼視同免征增值稅

雷區(qū)2：將財(cái)政補(bǔ)貼一概而論均作為不征稅收入

雷區(qū)3：誤認(rèn)為會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入了才產(chǎn)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù)

雷區(qū)4：忽視財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)優(yōu)惠稅率（15%）的影響

雷區(qū)5：過(guò)渡信賴(lài)，忽視投資協(xié)議稅收返還的風(fēng)險(xiǎn)

4. 有占必有投，股東投入要清晰，用非貨幣資產(chǎn)投資，稅收利益很可觀

1）非貨幣出資方式下涉及的6種稅

——印花稅、增值稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

2）非貨幣性出資可以享受3種遞延稅收方式

——5年內(nèi)遞延、10年內(nèi)遞延、無(wú)限期遞延

3）技術(shù)投資入股的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠享受條件

——現(xiàn)金優(yōu)先交稅、備案+申報(bào)制

4）遞延納稅優(yōu)惠在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)不能享受的原因：無(wú)處填表

互動(dòng)討論：甲公司由夫妻二人出資設(shè)立，認(rèn)繳1000萬(wàn)，未實(shí)繳，計(jì)劃以妻子名字的房屋出資，如何做更節(jié)稅？

互動(dòng)討論：土地在公司名下，房產(chǎn)在股東名下，如將房產(chǎn)裝進(jìn)公司完成實(shí)繳，如何做更節(jié)稅？

5. 開(kāi)辦期的虧損，稅法上不算虧損，納稅申報(bào)不當(dāng)喪失稅收優(yōu)惠

案例：開(kāi)辦期企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)實(shí)務(wù)

6. 增值稅納稅人身份籌劃：這種籌劃方式理論可行，但幾乎沒(méi)有現(xiàn)實(shí)意義

——只有2種情形有選擇權(quán)

1）個(gè)體工商戶(hù)、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)或單位按小規(guī)模納稅人管理，如會(huì)計(jì)核算健全，可以選擇登記為一般納稅人

2）銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)的小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，可以選擇登記為一般納稅人

第三講：企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)稅收籌劃方案

一、采購(gòu)環(huán)節(jié)需要考慮的主要問(wèn)題

1. 核心：采購(gòu)成本最小化

2. 供應(yīng)商選擇：一般納稅人/小規(guī)模納稅人

3. 是否能提供發(fā)票

二、采購(gòu)環(huán)節(jié)5個(gè)實(shí)用納稅籌劃方案

1. 不同類(lèi)型納稅人采購(gòu)報(bào)價(jià)無(wú)差別點(diǎn)分析

1）誤區(qū)：進(jìn)行供應(yīng)商選擇時(shí)，企業(yè)能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多越好

2）思路：追求利潤(rùn)最大化，利用利潤(rùn)平衡點(diǎn)求一般納稅人與小規(guī)模納稅人系數(shù)

3）目的：通過(guò)報(bào)價(jià)比對(duì)，選擇最低成本的供應(yīng)商

演示：解析計(jì)算過(guò)程及無(wú)差別報(bào)價(jià)系數(shù)表

2. 利用網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的優(yōu)勢(shì)，解決實(shí)際承運(yùn)人多數(shù)為個(gè)體運(yùn)輸戶(hù)無(wú)法提供發(fā)票的難題

政策依據(jù)：總函[2019]405號(hào)

1）會(huì)員符合4個(gè)條件

2）試點(diǎn)企業(yè)符合4個(gè)條件

3）試點(diǎn)企業(yè)可以會(huì)員代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

4）納稅申報(bào)及稅款繳納

3. 開(kāi)展“以舊換新”業(yè)務(wù)的企業(yè)，按規(guī)定進(jìn)行資源回收企業(yè)登記及備案

——通過(guò)向自然人“反向開(kāi)票”解決舊貨物（如手機(jī)、電腦、家電等）無(wú)發(fā)票的難題

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第5號(hào)

1）資源回收企業(yè)的資質(zhì)要求及登記備案

2）出售者為連續(xù)12個(gè)月內(nèi)反向開(kāi)票不超過(guò)500萬(wàn)的自然人

3）開(kāi)具發(fā)票的程序：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交“申請(qǐng)表”

4）開(kāi)具發(fā)票要求：稅率、專(zhuān)票或普票、“報(bào)廢產(chǎn)品”類(lèi)稅收編碼

5）納稅申報(bào)及稅款繳納

4. 采購(gòu)需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品，采購(gòu)渠道是關(guān)鍵

討論互動(dòng)：某酒店提供餐飲及住宿服務(wù)，需要購(gòu)進(jìn)蔬菜，從哪些渠道購(gòu)進(jìn)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

政策依據(jù)：財(cái)稅[2017]37號(hào)

1）農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)則

2）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售主體：農(nóng)戶(hù)、公司、公司+農(nóng)戶(hù)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社

5. 購(gòu)建職工宿舍，增加部分用途，將專(zhuān)用于職工宿舍改為兼營(yíng)，全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

政策依據(jù)：財(cái)稅[2016]36號(hào)

——2種可行的兼營(yíng)方式

1）將宿舍樓中的一部分改造成為會(huì)議室

2）將宿舍樓部分房間出租給公司外部人員

第四講：企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收籌劃方案

一、生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要考慮的主要問(wèn)題

1. 投入設(shè)備是否有稅收優(yōu)惠

2. 人力成本是否有稅收優(yōu)惠

3. 技術(shù)改造及研發(fā)活動(dòng)是否有稅收優(yōu)惠

二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)7個(gè)實(shí)用納稅籌劃方案

1. 購(gòu)置和改造專(zhuān)用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：財(cái)稅[2018]84、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號(hào)

2. 購(gòu)置不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備器具，可以所得稅前一次扣除，達(dá)到延遲納稅

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)

3. 安置殘疾人就業(yè)，可享受增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、殘保金等多項(xiàng)優(yōu)惠

政策依據(jù)：財(cái)稅[2016]52號(hào)、財(cái)稅[2009]70號(hào)、財(cái)稅[2010]121號(hào)、財(cái)政部公告2019年第98號(hào)

4. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，可定額減免增值稅及附加稅、企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)

5. 根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

政策依據(jù)：研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除新政指引

案例：利用周老師自創(chuàng)“5+2”會(huì)計(jì)核算模型打通研發(fā)活動(dòng)加計(jì)扣除一體化

6. 出資給非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)用于基礎(chǔ)研究，可以享受所得稅前100%加計(jì)扣除

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào)

7. 收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助用凈額法記賬，節(jié)約可觀的房產(chǎn)稅

政策依據(jù)：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)――政府補(bǔ)助（2017）、房產(chǎn)稅暫行條例

案例解析計(jì)算過(guò)程

第五講：企業(yè)利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)稅收籌劃方案

一、利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)需要考慮的問(wèn)題及稅收合規(guī)處理

1. 給國(guó)家分多少：企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率

1）法定稅率25%

2）高新企業(yè)/西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠稅率15%

3）小微企業(yè)優(yōu)惠稅率5%

“偽稅籌案例”：稅稽三 罰〔2023〕26號(hào)某進(jìn)出口有限公司將巨額其他應(yīng)收款填寫(xiě)在其他應(yīng)付款貸方，以此控制資產(chǎn)總額違規(guī)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠被認(rèn)定偷稅

2. 給股東分紅涉及的稅收：法人股東、自然人股東、合伙企業(yè)股東

1）法人：符合條件的可以免征企業(yè)所得稅

2）自然人股東：個(gè)人所得稅

3）合伙企業(yè)股東：區(qū)分法人股東和自然人股東分別交企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

3. 未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本涉及的稅收

——分2步處理

1）先分配（同2）

2）后增資

二、自然人股東未完稅將公司利潤(rùn)拿回家，諸多“偽稅籌”是在挖空埋雷

1. 把企業(yè)的銷(xiāo)售款直接轉(zhuǎn)到股東的銀行卡上

2. 采取不分配只借款的方式避稅，供股東及家庭成員消費(fèi)，借款始終不還

依據(jù)：財(cái)稅[2003]158號(hào) 財(cái)稅[2008]83號(hào)

3. 通過(guò)撤資方式代替分紅，并不能必然免除個(gè)人所得稅，反而使股東喪失了對(duì)公司的所有權(quán)

周老師

周雅卉老師 財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家

20+年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

高級(jí)會(huì)計(jì)師

稅務(wù)會(huì)計(jì)師

高級(jí)管理會(huì)計(jì)師

曾任：北京燃?xì)饧瘓F(tuán)（央企） | 會(huì)計(jì)部長(zhǎng)

曾任：天津?qū)毜霞瘓F(tuán)（民營(yíng)500強(qiáng)） | 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：河北福成集團(tuán)（上市企業(yè)） | 內(nèi)審部經(jīng)理

曾任：內(nèi)蒙古宏達(dá)益同會(huì)計(jì)師事務(wù)所 | 審計(jì)部經(jīng)理

?擅長(zhǎng)領(lǐng)域：稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理、成本核算、內(nèi)控制度審計(jì)、稅務(wù)合規(guī)審計(jì)……

——♦♦專(zhuān)精實(shí)戰(zhàn)♦♦——

1）主導(dǎo)多家大型企業(yè)稅收籌劃工作：

——連續(xù)6年為寶迪集團(tuán)完成不少于1000萬(wàn)的節(jié)稅考核指標(biāo)，為愛(ài)佳體育調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，合理合法節(jié)稅超200萬(wàn)；多年來(lái)累計(jì)為企業(yè)合法合理節(jié)稅與增值超2000萬(wàn)；

2）主導(dǎo)多家大型企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目：

——為伊利集團(tuán)、寧城老窖酒廠等30+家500強(qiáng)、上市/大型企業(yè)供財(cái)稅合規(guī)審計(jì)，累計(jì)100+項(xiàng)，同時(shí)為企業(yè)出具內(nèi)控制度管理建議書(shū)，至今多家企業(yè)仍在應(yīng)用。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

周雅卉老師擁有20多年稅務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，歷任大型企業(yè)高管，深度參與風(fēng)險(xiǎn)管控、稅收籌劃、資金管理、成本核算、ERP運(yùn)維等工作，業(yè)務(wù)知識(shí)全面，實(shí)操經(jīng)驗(yàn)豐富。承接多家大中型企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)與講師，曾為用友軟件、國(guó)家電網(wǎng)、大北農(nóng)集團(tuán)、中海油集團(tuán)、首鋼集團(tuán)等知名企業(yè)累計(jì)授課200+場(chǎng)，授課學(xué)員近20000人，堪稱(chēng)業(yè)內(nèi)典型的實(shí)戰(zhàn)派專(zhuān)家，同時(shí)深度踐行財(cái)稅管理三大角色：

♦-稅務(wù)籌劃實(shí)戰(zhàn)高手：挽損千萬(wàn)、節(jié)稅數(shù)百萬(wàn)

01-[風(fēng)險(xiǎn)處理]-負(fù)責(zé)福成集團(tuán)70家子公司的內(nèi)審工作，查處了8起采購(gòu)舞弊事件，為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失1000多萬(wàn)；為某施工企業(yè)處理發(fā)票虛開(kāi)事件，協(xié)助企業(yè)分析過(guò)往合同、票據(jù)及工程資料，與稅務(wù)局進(jìn)行積極溝通，爭(zhēng)取最低倍數(shù)罰款，節(jié)約資金80萬(wàn)+；

02-[稅務(wù)指導(dǎo)]-帶領(lǐng)寶迪集團(tuán)采購(gòu)部人員赴歐洲7國(guó)考察生豬屠宰設(shè)備，提供專(zhuān)業(yè)稅務(wù)指導(dǎo)，充分考量平衡雙方稅負(fù)，達(dá)成合同總價(jià)高達(dá)7億元的境外采購(gòu)合同；

♦-稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化先鋒：制度升級(jí)、管理升維

01-[稅務(wù)精細(xì)化]-為北京燃?xì)饧瘓F(tuán)完善資金調(diào)撥制度并制定成本核算模型，提升了資金使用效率與實(shí)現(xiàn)了成本精細(xì)化管理，為企業(yè)決策提供有價(jià)值的數(shù)據(jù)支撐；為北京中科綠谷進(jìn)行成本細(xì)化管理，縮短資金占用時(shí)間，成本降低15%；為德匯牧業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)咨詢(xún)，制定了1套內(nèi)部控制制度，重塑多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，精簡(jiǎn)優(yōu)化崗位30個(gè)；

02-[管理智能化]-為寶迪集團(tuán)在2年間推動(dòng)ERP系統(tǒng)的全面上線，助力企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)了智能化管理，管理水平在同行業(yè)處于領(lǐng)先水平；

03-[財(cái)務(wù)規(guī)范化]-為多家企業(yè)編寫(xiě)了實(shí)用財(cái)務(wù)工作手冊(cè)，制定了標(biāo)準(zhǔn)的合同模板，企業(yè)沿用至今；協(xié)助張家口眾農(nóng)升供應(yīng)鏈有限公司完成了財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整合和搭建，并制定了對(duì)財(cái)務(wù)高管的股權(quán)激勵(lì)政策。

♦-財(cái)稅人才培養(yǎng)導(dǎo)師：輸送優(yōu)質(zhì)財(cái)稅人才200+

00-[人才輸送]-為福成集團(tuán)、寶迪集團(tuán)培養(yǎng)15名內(nèi)審專(zhuān)業(yè)人才與220名財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才；并為同行企業(yè)輸出財(cái)務(wù)總監(jiān)級(jí)別人才12人；

部分授課案例：

01-《合同涉稅條款精細(xì)化解析及控稅之道》、《金稅四期強(qiáng)智控下匯算清繳財(cái)稅協(xié)同及避險(xiǎn)策略》、《年終關(guān)賬財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)自查自糾及化解技巧》超40期

?服務(wù)客戶(hù)：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校、唐山能源集團(tuán)、陜西地礦集團(tuán)、黑龍江電力集團(tuán)等

02-《最新稅收紅利政策涉稅財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)暴雷與應(yīng)對(duì)有方》、《合同涉稅條款精細(xì)化解析及合同控稅之道》、《年終關(guān)賬風(fēng)險(xiǎn)自查自糾及年終決算全攻》超30期

?服務(wù)客戶(hù)：中財(cái)聯(lián)集團(tuán)、巴彥淖爾供電局、黑龍江鐵投集團(tuán)、中海油集團(tuán)等

03-《稅收籌劃精細(xì)化運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)管控》《全面執(zhí)行的新準(zhǔn)則精講實(shí)戰(zhàn)》《企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)實(shí)務(wù)運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》超30期

?服務(wù)客戶(hù)：北京智達(dá)稅庫(kù)、貴州中聚信 南昌鷹之眼財(cái)稅等

04-《基于動(dòng)態(tài)化精細(xì)化管控理念的成本核算》《企業(yè)融資工具及資金管理》超10期

?服務(wù)客戶(hù)：為國(guó)家電網(wǎng)、陜煤集團(tuán)、山東水利集團(tuán)、濟(jì)南城建集團(tuán)等

05-《企業(yè)重組財(cái)稅疑難問(wèn)題破解及合規(guī)籌劃》《理清報(bào)表邏輯思維 終身擺脫填表困擾》《10大財(cái)產(chǎn)行為稅規(guī)范納稅實(shí)務(wù)解析》超10期

?服務(wù)客戶(hù)：湖北十堰煙草、沈陽(yáng)實(shí)業(yè)集團(tuán)、湖北宏佳財(cái)稅等

主講課程：

《稅收籌劃新思路及實(shí)務(wù)》

《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷與防范實(shí)務(wù)》

《合同涉稅條款解析及控稅之道》

《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則稅會(huì)差異（案例解析）》

《10大財(cái)產(chǎn)行為稅合規(guī)納稅實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防范》

《〈公司法〉修訂：股權(quán)交易合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)防范》

授課風(fēng)格：

★ 邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)戰(zhàn)貫通：以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嫗楣羌埽擅畹貙⒎ɡ砭枧c實(shí)戰(zhàn)案例深度融合，簡(jiǎn)明易懂的方式將復(fù)雜財(cái)稅問(wèn)題化繁為簡(jiǎn)，運(yùn)用最精煉的思維路徑與策略，精準(zhǔn)破解財(cái)稅難題；

★ 寓教于樂(lè)，互動(dòng)啟思：通過(guò)生動(dòng)實(shí)例與互動(dòng)教學(xué)，精準(zhǔn)捕捉學(xué)員工作中的痛點(diǎn)難點(diǎn)，提供即學(xué)即用的解決方案，鼓勵(lì)學(xué)員將所學(xué)方法靈活運(yùn)用于實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)知識(shí)到能力的無(wú)縫轉(zhuǎn)化；

★ 具象演繹，高效賦能：擅長(zhǎng)將抽象的財(cái)稅概念具象化，通過(guò)具體場(chǎng)景模擬與實(shí)戰(zhàn)演練，幫助學(xué)員直觀理解并掌握關(guān)鍵技能，注重培養(yǎng)學(xué)員的邏輯思維與問(wèn)題解決能力。

部分服務(wù)客戶(hù)：

能源：國(guó)家電網(wǎng)、首鋼集團(tuán)、陜煤集團(tuán)、中海油集團(tuán)、唐山能源、陜西地礦集團(tuán)、黑龍江電力公司、巴彥淖爾供電局、甘肅水利水電有限公司……

金融與服務(wù)業(yè)：福州郵政儲(chǔ)蓄銀行、湖北宏佳財(cái)稅、正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校……

制造業(yè)與工業(yè)：用友軟件、黑龍江鐵投集團(tuán)、甘肅祁連山水泥制品有限公司、山東新希望集團(tuán)、陜西澄合礦業(yè)公司……

農(nóng)業(yè)與食品類(lèi)：大北農(nóng)集團(tuán)、雙胞胎集團(tuán)、河北張家口眾農(nóng)升供應(yīng)鏈有限公司、七臺(tái)河北興農(nóng)場(chǎng)……

交通與建設(shè)類(lèi)：濟(jì)南城建集團(tuán)、山東水利集團(tuán)、山東高速物業(yè)公司、武漢路橋投資公司……

其他：湖北煙草公司、張家口煙草公司、河北新華書(shū)店、黑龍江森工集團(tuán)、沈陽(yáng)實(shí)業(yè)集團(tuán)、中財(cái)聯(lián)集團(tuán)……

部分客戶(hù)評(píng)價(jià)：

周老師授課認(rèn)真負(fù)責(zé)，在講課之前認(rèn)真做了調(diào)研，明確了我們的業(yè)務(wù)和需求，講課中植入了與企業(yè)業(yè)務(wù)高度相關(guān)的案例，特別有代入感，嚴(yán)謹(jǐn)且很有邏輯，整個(gè)課程中會(huì)被老師的邏輯和講授牽引著一步步聽(tīng)下去，通俗易懂，即使剛剛?cè)肼毜呢?cái)務(wù)人員也能聽(tīng)懂，而且還設(shè)計(jì)了課堂小練習(xí)，講我們學(xué)到的內(nèi)容轉(zhuǎn)化成真正會(huì)用的技能，特別有收獲，激發(fā)了我們團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)興趣，也擴(kuò)展了我們的工作思路，助力我們向價(jià)值型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。課后還為我們量身定做了考試題鞏固所學(xué)的知識(shí)，真可謂一次學(xué)習(xí)終身受用！訓(xùn)

——黑龍江森工集團(tuán) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 楊部長(zhǎng)

周老師的課實(shí)操性非常強(qiáng)，聽(tīng)懂學(xué)后就會(huì)用，她在講一個(gè)業(yè)務(wù)問(wèn)題之前總是先帶著大家動(dòng)手練習(xí)做會(huì)計(jì)分錄，然后再給大家講解，這樣大家立刻就能發(fā)現(xiàn)自己哪里不對(duì)哪里不足，同時(shí)還能馬上得到解決！她不僅僅只是講的賬務(wù)處理，同時(shí)她還涉及到了稅務(wù)籌劃的方法及財(cái)務(wù)管理， 聽(tīng)完她的課之后腦海里馬上就會(huì)浮現(xiàn)出一個(gè)整體的框架，從管理到經(jīng)營(yíng)模式到賬務(wù)核算以及稅籌的方案甚至到具體的法律條文等等！所以周老師的授課方式，對(duì)我們的學(xué)習(xí)和提升是非常有效率的，引領(lǐng)企業(yè)構(gòu)建業(yè)財(cái)法稅的財(cái)務(wù)管控模型。

——首鋼集團(tuán) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 夏總

周老師這兩天的課，盡心盡力，專(zhuān)業(yè)敬業(yè)，廢寢忘食，加班加點(diǎn)，為了多給學(xué)員講點(diǎn)，差點(diǎn)趕不上飛機(jī)呢，從小會(huì)計(jì)到大總監(jiān)，大家都愛(ài)聽(tīng)！課上經(jīng)典幽默的大量案例，使我們?cè)瓉?lái)認(rèn)為枯燥乏味的財(cái)務(wù)工作瞬間變得妙趣橫生，很佩服周老師的控場(chǎng)能力，整整兩天的課程干貨分享，我們的注意力緊緊地被老師吸引，沒(méi)有絲毫地溜號(hào)走神，是不可多得地好老師！

——甘肅水利集團(tuán) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 王總

周老師憑借多年財(cái)稅領(lǐng)域的工作經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)4天的內(nèi)訓(xùn)，將我公司在合同簽訂環(huán)節(jié)、內(nèi)控控制環(huán)節(jié)、財(cái)稅核算合規(guī)方面、及稅收風(fēng)險(xiǎn)把控方面以及預(yù)算管理方面存在的諸多問(wèn)題一一破解，通過(guò)這次“大體檢”發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我企業(yè)管理層高度重視，培訓(xùn)后組織各個(gè)部門(mén)落實(shí)周老師的解決方案，助力企業(yè)管理再上新臺(tái)階！

——張家口眾農(nóng)升供應(yīng)鏈有限公司 總裁 劉總

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