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課程詳情

2023年是疫情管控放開(kāi)的第一年，雖然經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇沒(méi)有達(dá)到社會(huì)預(yù)期，但稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅管控已逐步到位。隨著金稅四期的正式上線，數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)全國(guó)鋪開(kāi)，雖然國(guó)務(wù)院稅費(fèi)優(yōu)惠政策完美延續(xù)至2027年，但各級(jí)政府財(cái)政收入吃緊已成為常態(tài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的檢查力度不斷加大，企業(yè)所得稅匯算清繳日益嚴(yán)格，隨著核定征收方式已經(jīng)全部改為查賬征收，無(wú)法取得成本費(fèi)用發(fā)票已經(jīng)成為企業(yè)的主要矛盾。尤其是2023年稅務(wù)總局稽查局開(kāi)展的多項(xiàng)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的專項(xiàng)整治工作，一些常年帳外經(jīng)營(yíng)、不做收入的行業(yè)以及發(fā)票虛開(kāi)的企業(yè)已成為眾矢之的！

本次課程以金稅四期上線為大背景，以數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)為突破口，以建筑企業(yè)全業(yè)務(wù)流程為主線，針對(duì)招投標(biāo)、工程計(jì)價(jià)、合同訂立等多個(gè)管理環(huán)節(jié)，從業(yè)務(wù)中的會(huì)計(jì)處理到民法典、到建筑法、到稅法等多維度，全面解析建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的全稅種風(fēng)險(xiǎn)。精挑細(xì)選了若干高難度稅務(wù)案例，深入的為大家細(xì)致分析、剝絲抽繭，直擊問(wèn)題的核心，展示當(dāng)前建筑企業(yè)全流程業(yè)財(cái)稅法多維度協(xié)同管理，幫助企業(yè)更加從容的面對(duì)日益嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，能夠做到從容不迫，精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)，打造建筑企業(yè)涉稅管理的最優(yōu)化。

【課程收益】

【專業(yè)教學(xué)】萃取20年+建筑業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，讓學(xué)員精準(zhǔn)把握政策，解決實(shí)務(wù)難題。

【實(shí)操性強(qiáng)】真實(shí)場(chǎng)景再現(xiàn)典型訴案的財(cái)稅處理，對(duì)關(guān)鍵熱點(diǎn)難點(diǎn)痛點(diǎn)予以剖析和解構(gòu)。

【全面系統(tǒng)】全方位解析項(xiàng)目招投標(biāo)到施工及結(jié)算全流程+合同訂立與涉稅條款+合同履行財(cái)稅實(shí)例。

【針對(duì)人群】

適合人員：企業(yè)老板，中、高層管理人員，財(cái)稅負(fù)責(zé)人，財(cái)稅經(jīng)理/主管，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)人員

【課程內(nèi)容】

模塊一：金四上線稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建筑企業(yè)業(yè)務(wù)管理變化分析

1、“金稅四期”已上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時(shí)間解讀“金四”。

金稅系統(tǒng)的前生今世，“金稅三期”與“金稅四期”的區(qū)別？站在稅局的專業(yè)角度講解金稅四期的建設(shè)構(gòu)架和大數(shù)據(jù)治稅的管控模式對(duì)企業(yè)影響與風(fēng)險(xiǎn)分析。

2、金稅四期在全國(guó)36個(gè)地區(qū)實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)工作，2025年全面上線的數(shù)電發(fā)票的關(guān)注重點(diǎn)有哪些？他未來(lái)會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)哪些直接變化？

3、數(shù)電發(fā)票的發(fā)展進(jìn)度與過(guò)程，相對(duì)于紙質(zhì)發(fā)票數(shù)電發(fā)票的六大優(yōu)點(diǎn)講解，數(shù)電發(fā)票的開(kāi)具、接收、抵扣、查驗(yàn)、紅沖管理

4、數(shù)電發(fā)票對(duì)建筑企業(yè)特有的的涉稅問(wèn)題講解

5、建筑企業(yè)成本費(fèi)用涉稅難點(diǎn)的稅法解析---企業(yè)所得稅堅(jiān)持“無(wú)票扣除”、“白條列支”原則的風(fēng)險(xiǎn)防控，無(wú)法取得成本費(fèi)用發(fā)票的稅前扣除講解，跨年度取得成本費(fèi)用發(fā)票是否能夠獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，金稅四期數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)后，“無(wú)票扣除”、“白條列支”是否能被稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時(shí)監(jiān)控？

6、金稅四期上線后建筑企業(yè)不能取得發(fā)票的支出而“借用“其他發(fā)票來(lái)頂替如何會(huì)被發(fā)現(xiàn)？

7、建筑企業(yè)憑證若干熱點(diǎn)問(wèn)題的企業(yè)處理方法---接受虛開(kāi)發(fā)票增值稅做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，企業(yè)所得稅的成本不得進(jìn)行稅前扣除，根據(jù)28號(hào)公告的規(guī)定，能否換開(kāi)發(fā)票？真實(shí)案例教你換開(kāi)，減少損失。“異常抵扣憑證”無(wú)法換開(kāi)發(fā)票應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

8、建筑企業(yè)最新涉稅政策講解，最新建筑法規(guī)實(shí)務(wù)講解

模塊二： 建筑企業(yè)全稅種全流程財(cái)稅管理問(wèn)題解析

（一）增值稅全流程財(cái)稅管理問(wèn)題解析

1、建筑企業(yè)計(jì)稅方法應(yīng)如何選擇對(duì)企業(yè)更有利，建筑企業(yè)什么情況下可以簡(jiǎn)易計(jì)稅？什么情況下必須簡(jiǎn)易計(jì)稅？

2、建筑企業(yè)的“甲供”工程，如何能讓甲轉(zhuǎn)為方包工包料？

3、建筑企業(yè)預(yù)收款未開(kāi)具612發(fā)票，到底應(yīng)在何時(shí)納稅？

4、建筑企業(yè)在簡(jiǎn)易計(jì)稅下購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)如何抵扣？建筑企業(yè)施工項(xiàng)目采購(gòu)綠植是否可以抵扣？如何抵扣？

建筑企業(yè)留抵退稅到底能否享受？“存量留抵”、“增量留抵”應(yīng)如何操作才能將涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低？

農(nóng)民工工傷保險(xiǎn)，團(tuán)體意外傷害險(xiǎn)是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

（二）企業(yè)所得稅全流程財(cái)稅管理問(wèn)題解析

1、建筑企業(yè)的所得稅收入確認(rèn)方法是什么？履約進(jìn)度法的使用是否能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可？合法的成本暫估是否需要發(fā)票做支撐？

2、建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅收入與開(kāi)具發(fā)票時(shí)點(diǎn)是否有關(guān)系？建筑企業(yè)未實(shí)際收到工程款，需要交企業(yè)所得稅嗎？

3、建筑企業(yè)是否可以按被甲方扣除水電等支出后的余額確認(rèn)收入？分割水電是否可以使用分割單？

4、建筑企業(yè)設(shè)立項(xiàng)目與分公司，企業(yè)所得稅有何不同？

5、建筑企業(yè)是否可以研發(fā)，是否可以享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策，是否可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)？

6、建筑企業(yè)施工人員的成本扣除應(yīng)按工資薪金還是勞務(wù)列支？

（三）地方稅種全流程財(cái)稅管理問(wèn)題解析

1、建筑企業(yè)自建房屋應(yīng)何時(shí)交納房產(chǎn)稅？建筑企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)的臨時(shí)辦公室、材料棚、宿舍等是否需要繳納房產(chǎn)稅？

2、建筑企業(yè)租用農(nóng)村集體用地，稅前扣除到底需不需要發(fā)票？城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納義務(wù)人到底是稅？

3、建筑施工使用的建筑砂、石料是否需要繳納資源稅？是否應(yīng)該在個(gè)人代開(kāi)增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)繳納資源稅？

4、建筑施工企業(yè)是否涉及環(huán)保稅？環(huán)保稅到底是由建筑企業(yè)繳納還是由業(yè)主繳納？

5、建筑施工企業(yè)印花稅涉稅事項(xiàng)，哪些情況可以不繳納印花稅？濕租業(yè)務(wù)到底按照什么稅目繳納印花稅？承攬合同還是財(cái)產(chǎn)租賃？

6、建筑企業(yè)雇傭農(nóng)民工是否必須繳納社保？建筑企業(yè)發(fā)放農(nóng)民工工資是否應(yīng)作為殘保金的繳納基數(shù)？稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)殘保金是否有權(quán)利進(jìn)行稽查處理？

模塊三：建筑企業(yè)招投標(biāo)與工程計(jì)價(jià)、合同訂立與涉稅條款

1、建筑法如何界定轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠？轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠各有什么法律后果？總公司中標(biāo)二級(jí)公司干活是否屬于轉(zhuǎn)包？總公司中標(biāo)子分公司施工，應(yīng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn)？三方協(xié)議和內(nèi)部授權(quán)應(yīng)如何起草？國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)公告到底能否解決上述問(wèn)題？

2、項(xiàng)目取得的各種發(fā)票都需要備注項(xiàng)目名稱與項(xiàng)目地址嗎？數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)后有哪些新變化？總包合同和分包合同項(xiàng)目名稱不一致，以哪一個(gè)為準(zhǔn)？

3、合同條款為什么要分別注明不含稅價(jià)？合同簽訂價(jià)格和最終結(jié)算價(jià)格不一致有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)？甲方以稅率發(fā)生變化、審計(jì)結(jié)果、計(jì)稅方法不一致為由調(diào)整價(jià)款，建筑企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？乙方注銷無(wú)法再開(kāi)具發(fā)票應(yīng)如何解決？講解兩種應(yīng)對(duì)方法。

4、甲方對(duì)總包、總包對(duì)分包等不同類型的獎(jiǎng)勵(lì)和罰款應(yīng)如何處理？建筑企業(yè)被供應(yīng)商起訴法院判決的違約金、利息等應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？

5、預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款、質(zhì)保金等不同環(huán)節(jié)的款項(xiàng)如何確定納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，稅款應(yīng)如何繳納？甲方扣水電費(fèi)、罰款、預(yù)收款、農(nóng)民工工資保證金等應(yīng)如何進(jìn)行處理？

6、合同涉稅條款約定稅款承擔(dān)是否具有法律效力？建筑企業(yè)替甲方承擔(dān)的稅費(fèi)是否能在稅前扣除？

7、以房抵債（包括兩方抵債、三方抵債）如何才能節(jié)省稅費(fèi)？確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款什么時(shí)候轉(zhuǎn)入收入？確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款什么時(shí)候確認(rèn)損失？

8、如何控制掛靠項(xiàng)目稅負(fù)？掛靠項(xiàng)目出現(xiàn)增值稅留抵如何處理？如何防范掛靠票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)？掛靠的利潤(rùn)如何進(jìn)行合法的提取？

劉老師

多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作，是國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，稅收師資庫(kù)成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機(jī)關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點(diǎn)行業(yè)最新政策研討會(huì)，多次參與對(duì)一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時(shí)，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》等多本書(shū)籍。

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在線報(bào)名：金稅四期和數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)下建筑企業(yè)“業(yè)財(cái)稅法”多維度協(xié)同管理(長(zhǎng)春)