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課程詳情

目前，“數(shù)電票”已全面推行，金稅四期即將上線，稅收征管開啟智慧稅務(wù)時代，稅務(wù)監(jiān)管方式已從“以票管稅”轉(zhuǎn)向“以數(shù)治稅”。稅務(wù)機關(guān)依托智慧稅務(wù)加大對資本交易的關(guān)注，大量民營企業(yè)股權(quán)交易和國有企業(yè)并購重組遭遇稅務(wù)稽查，補繳大額稅款和滯納金。同時，新《公司法》實施、金融監(jiān)管“國九條”出臺以及稅收刑事案件司法解釋公布使股權(quán)交易與并購重組所面臨的財稅風險進一步提升，未來企業(yè)必將面臨涉稅行為的“嚴征管”。

在此背景下，本課程以股權(quán)交易與并購重組為主線，結(jié)合近年來股權(quán)交易與并購重組的稅務(wù)稽查案例，從財務(wù)規(guī)范和稅務(wù)規(guī)劃角度對企業(yè)進行剖析，助力企業(yè)研判風險、應(yīng)對風險。

【課程收益】

【前車之鑒】以案說法，掌握股權(quán)交易和并購重組面臨的財務(wù)和稅務(wù)風險。

【政策解析】獨特視角，掌握不同屬性股權(quán)稅收待遇和股權(quán)架構(gòu)模式的設(shè)計要點。

【化險為夷】順應(yīng)變化，掌握六種并購重組交易模式處理對策。

【針對人群】

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專員、中介機構(gòu)。

【課程大綱】

模塊一、股權(quán)交易涉稅風險和合規(guī)優(yōu)化

（一）股權(quán)交易市場環(huán)境與監(jiān)管現(xiàn)狀分析

1.共同富裕對股權(quán)交易的影響

2.以數(shù)治稅下股權(quán)交易數(shù)據(jù)信息的采集

3.2024年稅務(wù)機關(guān)重點工作任務(wù)的核心內(nèi)容

【案例1】近年來股權(quán)交易稅務(wù)稽查案件

（二）不同屬性股權(quán)的稅收待遇

1.非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓與分紅的稅收待遇

2.上市公司限售股轉(zhuǎn)讓與分紅的稅收待遇

3.上市公司流通股轉(zhuǎn)讓與分紅的稅收待遇

4.新三板掛牌股份轉(zhuǎn)讓與分紅的稅收待遇

5.北交所上市股份轉(zhuǎn)讓與分紅的稅收待遇

【案例2】合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股息分紅稅收待遇是否相同？

【案例3】限售股股東為何清倉式分紅？

【案例4】新三板原始股為何變身非原始股？

（三）四種典型股權(quán)架構(gòu)模式

1.自然人直接持股模式優(yōu)勢和弊端

2.控股公司持股模式優(yōu)勢和弊端

3.有限合伙持股模式優(yōu)勢和弊端

4.資管計劃/信托計劃持股模式優(yōu)勢和弊端

【案例5】多層嵌套合伙企業(yè)注銷，合伙人被追繳稅款400萬元。

【案例6】股權(quán)家族信托中如何進行類別股設(shè)計？

（四）股權(quán)交易常見稅務(wù)風險及稅務(wù)稽查要點

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為財務(wù)與稅法差異分析

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓明顯偏低的認定及納稅調(diào)整

3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶對賭協(xié)議的稅務(wù)處理爭議

4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓被穿透認定為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

5.股票轉(zhuǎn)讓增值稅納稅申報常見問題

【案例7】非交易過戶等于非交稅過戶么？

【案例8】執(zhí)行對賭協(xié)議卻遭抽逃出資之訴？

【案例9】限售股買入價確認規(guī)則？

模塊二、并購重組涉稅風險和合規(guī)優(yōu)化

（一）并購重組市場環(huán)境與監(jiān)管現(xiàn)狀分析

1.金融監(jiān)管“國九條”的重要構(gòu)成內(nèi)容

2.稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管和稽查的重點領(lǐng)域

【案例10】近年來并購重組稅務(wù)稽查案件情況分析

（二）股權(quán)收購與資產(chǎn)收購風險防范與規(guī)劃

1.一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理要點分析

2.特殊性稅務(wù)處理與非貨幣性資產(chǎn)投資稅收待遇競合

3.資產(chǎn)收購中涉及“一攬子交易”的稅務(wù)處理

4.國企“兩非”、“兩資”資產(chǎn)處置的稅務(wù)關(guān)注重點

【案例11】特殊性處理還是分期納稅？

【案例12】“股權(quán)支付+現(xiàn)金支付”如何重組計稅？

【案例13】資產(chǎn)置換屬于重組中的哪一類？

（三）企業(yè)合并與企業(yè)分立風險防范與規(guī)劃

1.一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理要點分析

2.企業(yè)合并虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補和稅收優(yōu)惠的承繼問題

3.企業(yè)分立虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補和稅收優(yōu)惠的承繼問題

4.國企壓縮企業(yè)層級和聚焦主業(yè)的稅務(wù)關(guān)注重點

【案例14】非同一控制下吸收合并稅收待遇是否可以轉(zhuǎn)移？

【案例15】同一控制下企業(yè)合并是否可以“應(yīng)享盡享”？

【案例16】“新設(shè)分立+股權(quán)置換”時間上是否可以連續(xù)？

王老師

長期從事財稅培訓(xùn)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)稽查危機公關(guān)應(yīng)對和合規(guī)改造等實踐工作，曾為稅務(wù)機關(guān)、中國石油、中國移動、中國郵政、工商銀行等多家大型企業(yè)提供過稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。擅長將業(yè)務(wù)知識與企業(yè)運營實際相結(jié)合，從商業(yè)模式設(shè)計和企業(yè)流程管理的角度提出解決問題的方案。

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