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【課程背景】

企業(yè)所得稅匯算清繳的時候才重視和關(guān)注已經(jīng)晚了，功夫要用在平時。

又到一年匯算時，企業(yè)所得稅匯算清繳一年一度又要開始，去年的噩夢還沒有過去今年已經(jīng)到來，每年的所得稅匯算都是一個難題，今年不光有企業(yè)所得稅匯算清繳還有個人所得稅匯算清繳，真可謂是頭疼之上加頭痛、大雪之上加白霜。今年注定是個不平凡的年份，難上加難，我太“南”了，我要去南方，結(jié)果疫情又來了，只能是家里蹲。

所得稅之所以“南”，根源在沒有理清思路，找準(zhǔn)根源、理清思路、解決問題水到渠成。法律問題你重視不重視，認(rèn)不認(rèn)它都在哪里。

【課程收益】

了解匯算清繳本質(zhì)，笑面痛苦人生

幾個重點(diǎn)費(fèi)用稅前扣除詳細(xì)解析，不走彎路

稅收優(yōu)惠全覆蓋，重點(diǎn)問題深解析

簡略了解匯算清繳表的填寫問題

【課程對象】投資人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、非財(cái)務(wù)人員部門經(jīng)理等

【課程方式】講師講授+案例分析

【課程大綱】

前言：

本課程屬于實(shí)操課，力求從根源、原理上找到問題的實(shí)質(zhì)，理清解決問題的思路，水到渠成的解決本就不是問題的問題。

第一講：回顧企業(yè)所得稅，透過文件看本質(zhì)，正本清源找病根，解決問題不用愁

1、正確認(rèn)識企業(yè)所得稅，不是匯算清繳時才用得上。

企業(yè)所得稅日常各個方面各個環(huán)節(jié)都能涉及到，平時不努力，匯算徒傷悲。

2、企業(yè)所得稅法立法過程，最新版本要看好。

歷史很長了解就好，最新2018年12月29日修訂，2019年第一年實(shí)施新版。

3、法律、條例加文件，找齊最新優(yōu)惠政策，三位一體學(xué)全面。

稅務(wù)資料=法律+條例+文件，政策多變，不建議用書籍。可用當(dāng)年考證教材。

第二講：政策當(dāng)中找規(guī)律，看清稅法懂實(shí)質(zhì)，匯算清繳是目標(biāo)，結(jié)果好壞看過程。

一、基礎(chǔ)原理整明白，日常工作規(guī)范好，匯算清繳不用愁。

1、增值稅=毛利稅：不管有錢沒錢、不管收錢欠錢、一概到點(diǎn)收稅

鳥過留聲、雁過拔毛，只要發(fā)生流轉(zhuǎn)并增值就要收稅，增值俗稱毛利潤。

2、所得稅=凈利稅：企業(yè)所得凈利稅、個人所得稅分紅稅。

所得就是稅法認(rèn)可凈利潤，有利征稅，無利不征，賠本不補(bǔ)貼。

3、會計(jì)利潤要真實(shí)：不管有票沒票，只要真實(shí)發(fā)生，一概都要記賬。

以票控稅不是以票做賬，記賬反映真實(shí)情況，真實(shí)未必有票。無票未必不能入賬。

4、算稅所得要合法：稅法認(rèn)可都能算，算入未必實(shí)際，實(shí)際未必算入，前提必須合法。

稅會有差異，優(yōu)惠有多樣，收入可少算，扣除可多算，少算與多算，未必是實(shí)際。

5、稅會差異按稅法：做賬依照準(zhǔn)則，納稅依照稅法，準(zhǔn)則行業(yè)規(guī)則，稅法高于準(zhǔn)則。

記賬按實(shí)際，算稅按政策，出發(fā)點(diǎn)不一樣，結(jié)果大不同。

二、公式很簡單，概念清，算法明，差異懂，優(yōu)惠全，匯算算個事？

1. 應(yīng)納稅所得額，就是要交稅的基數(shù)，又叫稅基，類似但不等于會計(jì)核算利潤。

2. 會計(jì)利潤=收入-成本-費(fèi)用-支出-損失-稅金

3. 應(yīng)納稅所得額=收入-免稅收入-不征稅收入-稅前扣除-以前年度虧損

4、稅前扣除=成本+費(fèi)用+支出+損失+稅金

4. 應(yīng)納稅額就是應(yīng)該繳納的稅額，不完全等于實(shí)際交稅額。

5. 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

6. 實(shí)際交稅額是再套用各種各樣文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策之后的實(shí)際交稅。

7、稅收優(yōu)惠=減免收入+看重身份+多算扣除+重點(diǎn)扶持+減征免征

8. 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策大掃描。五大類優(yōu)惠措施全解析。

減免收入：免稅收入、不征稅收入，重點(diǎn)企業(yè)間分紅收益。

看重身份：小微企業(yè)、高新認(rèn)證

多算扣除：加計(jì)扣除、加速折舊

重點(diǎn)扶持：基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保節(jié)能

免征減征：農(nóng)林牧漁、技術(shù)轉(zhuǎn)讓

9. 納稅調(diào)整是難點(diǎn)，會計(jì)核算有差別，相互結(jié)合是關(guān)鍵。

認(rèn)可有基礎(chǔ)，真實(shí)又有效、合理又合法、健全又可查、財(cái)稅要一體、業(yè)財(cái)要融合

三、企業(yè)所得稅匯算清繳按年算賬，季度預(yù)繳申報。重點(diǎn)是收支兩端

1.稅法收入九大類，免稅收入分開算，會計(jì)核算要配套，匯算數(shù)據(jù)不用愁

收入核算，免稅不征稅收入單列，不同增值稅率單列。

2.各項(xiàng)扣除是關(guān)鍵，成本費(fèi)用和支出、損失罰沒加稅金，各項(xiàng)條款三十多。

3.扣除各項(xiàng)對會計(jì)，成本費(fèi)用加支出，財(cái)稅一體標(biāo)準(zhǔn)化，對應(yīng)核算不發(fā)愁。

4.科目設(shè)置看稅法，財(cái)稅一體來核算，業(yè)財(cái)融合是重點(diǎn)，理論現(xiàn)實(shí)相結(jié)合。

科目設(shè)置考慮實(shí)際需要的同時要照顧匯算用數(shù)據(jù)的需要。

5.交稅收入扣除項(xiàng)，準(zhǔn)予扣除不準(zhǔn)扣，最終還是要條件，分門別類介紹清。

扣除分類：全準(zhǔn)扣、分期扣、不準(zhǔn)扣、條件扣

6.匯算報表七大塊，總數(shù)一共三十七，基礎(chǔ)信息加情況，調(diào)整補(bǔ)虧和優(yōu)惠。

預(yù)繳申報和匯算清繳報表類別數(shù)量多，實(shí)際用到的少，理解基礎(chǔ)上填報不是問題。

第三講：重點(diǎn)項(xiàng)目要注意，業(yè)務(wù)招待屬第一，廣告宣傳隨后行，限額計(jì)算別胡搞

1. 工資社保全額扣，部分商保不準(zhǔn)扣，工資附加限額扣，福利工會加教育。

2. 業(yè)務(wù)招待加廣宣，研發(fā)費(fèi)用加開辦，利潤表上單列項(xiàng)，會計(jì)核算特注意。

3. 公益捐贈正當(dāng)時，名利雙收負(fù)責(zé)任，捐贈方法有講究，費(fèi)用扣除有標(biāo)準(zhǔn)。

4. 分紅稅款加罰沒，不規(guī)捐贈和贊助，無關(guān)收入的支出，稅前一概不能扣。

第四講：稅務(wù)籌劃提前做，匯算清繳節(jié)稅負(fù)。

所得基數(shù)準(zhǔn)，應(yīng)納稅額清，稅會差異略，稅收優(yōu)惠明。

1. 實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額套用稅收優(yōu)惠計(jì)算所得數(shù)。

2. 十大優(yōu)惠會操作，重點(diǎn)關(guān)注稅總文，結(jié)合實(shí)際來適用，優(yōu)惠政策用足夠。

3. 匯算清繳合法規(guī)，始終堅(jiān)持實(shí)質(zhì)性，實(shí)質(zhì)重于形式，納稅調(diào)整不含糊。

4. 納稅籌劃合法規(guī)，注意反避稅條款，關(guān)注數(shù)據(jù)平衡，按時匯算申報。

元老師

元常富老師簡介

【專業(yè)資質(zhì)】

實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家

政府會計(jì)咨詢培訓(xùn)師

河南省財(cái)務(wù)服務(wù)行業(yè)協(xié)會特聘專家

河南培訓(xùn)師協(xié)會會員

河南職業(yè)技術(shù)學(xué)院簽約特聘講師。

中華會計(jì)網(wǎng)校簽約講師

檸檬會計(jì)學(xué)院簽約講師

金蝶集團(tuán)蝶金總部大當(dāng)家財(cái)稅講師團(tuán)河南唯一簽約講師

自媒體平臺《財(cái)稅中原》創(chuàng)始人、專欄作者。

（自媒體平臺《財(cái)稅中原》位置：微信公眾號、今日頭條公眾號、百度百家號、大魚號、新浪微博等）

【擅長領(lǐng)域】

企業(yè)方面：

擅長企業(yè)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、信息化四位一體融合應(yīng)用策劃咨詢，塑造業(yè)務(wù)參與人員財(cái)稅思維，規(guī)避經(jīng)營法律風(fēng)險，實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算，實(shí)行成本控制，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流，提升競爭力，加強(qiáng)盈利能力，降低經(jīng)營風(fēng)險。

非企業(yè)方面：

深入研究政府事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，形成以預(yù)算為基礎(chǔ)，內(nèi)控做保障，會計(jì)算結(jié)果，績效核目標(biāo)，預(yù)算績效為重點(diǎn)，確保財(cái)政資金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利組織會計(jì)核算。

通過自媒體平臺《財(cái)稅中原》將所學(xué)分享大家，堅(jiān)持知識只有分享給更多有需要的人才有價值的理念，以傳播知識為己任。

【專業(yè)領(lǐng)域】

非企方向：政府會計(jì)、政府預(yù)算、政府績效、政府內(nèi)控、預(yù)算績效

企業(yè)方向：財(cái)稅思維，法律風(fēng)險，全面預(yù)算、財(cái)稅籌劃、財(cái)稅實(shí)務(wù)

【主要課程】

非企業(yè)類：

1、新政府會計(jì)制度從0基礎(chǔ)到實(shí)務(wù)高手

2、政府事業(yè)單位全面預(yù)算管理

3、政府事業(yè)單位預(yù)算編制實(shí)務(wù)實(shí)操

4、政府事業(yè)單位決算編制實(shí)務(wù)與實(shí)操

5、政府預(yù)算績效管理

6、政府內(nèi)控管理

7、民間非營利組織會計(jì)制度從0基礎(chǔ)到實(shí)務(wù)高手

企業(yè)類：

1、企業(yè)財(cái)稅思維塑造（非財(cái)務(wù)人員財(cái)稅課）

2、企業(yè)全面預(yù)算管理

3、企業(yè)財(cái)稅法律風(fēng)險管控與規(guī)避

4、個人所得稅匯算清繳與籌劃

5、稅收籌劃與稅務(wù)稽查應(yīng)對

6、小規(guī)模納稅人做賬報稅實(shí)務(wù)

7、一般納稅人做賬報稅實(shí)務(wù)

企業(yè)會計(jì)0基礎(chǔ)到實(shí)務(wù)高手

【授課特點(diǎn)】

具有豐富的理論與實(shí)踐知識、幽默詼諧的表達(dá)方式，使得課程既有實(shí)實(shí)在在的內(nèi)容，又有眾多切合單位實(shí)際的、能使得課程氣氛活躍的操作演練，讓受訓(xùn)者真正體會理論結(jié)合實(shí)際的“行為上”的改變。

特別是錄屏錄音和公眾號資料的制作與發(fā)放，使得培訓(xùn)成為一種持續(xù)性過程，真正使得每一次培訓(xùn)都扎扎實(shí)實(shí)留下足跡和內(nèi)容。

8、

【學(xué)員評價】

一位具備真才實(shí)學(xué)的講師，把講故事的天賦與多年的實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，在培訓(xùn)中以故事的力量展開教學(xué)，課堂生動幽默，被稱為能將枯燥死板的財(cái)務(wù)知識講活的講師。

【部分面授課授課案例】

1、國家統(tǒng)計(jì)局河南調(diào)查總隊(duì)組織政府會計(jì)制度培訓(xùn)

2、信陽市衛(wèi)生系統(tǒng)政府會計(jì)制度培訓(xùn)

3、安陽市滑縣教育系統(tǒng)政府會計(jì)制度培訓(xùn)

4、商丘市睢縣財(cái)政局組織政府會計(jì)制度實(shí)務(wù)培訓(xùn)

5、周口市太康縣財(cái)政局組織政府會計(jì)制度培訓(xùn)

6、周口市鄲城縣財(cái)政局組織會計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)

7、洛陽市孟津縣教育系統(tǒng)政府會計(jì)制度培訓(xùn)

8、南陽市宛友信息技術(shù)有限公司組織企業(yè)財(cái)稅專項(xiàng)培訓(xùn)

9、鶴壁市政府會計(jì)制度培訓(xùn)

10、深圳檸檬會計(jì)學(xué)院政府會計(jì)制度專項(xiàng)培訓(xùn)

11、河南職業(yè)技術(shù)學(xué)院企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家講堂講座

12、河南司法警官學(xué)院政府會計(jì)實(shí)施落地專項(xiàng)培訓(xùn)

13、焦作市中站區(qū)財(cái)政局組織全區(qū)所有預(yù)算單位政府會計(jì)制度培訓(xùn)輔導(dǎo)

14、河南職業(yè)技術(shù)學(xué)院政府會計(jì)制度培訓(xùn)輔導(dǎo)

15、濮陽市范縣政府會計(jì)培訓(xùn)專場

16、南陽市淅川縣財(cái)政局組織全縣預(yù)算單位政府會計(jì)培訓(xùn)專場

17、河南鍋爐安全研究院全省財(cái)務(wù)政府會計(jì)培訓(xùn)專場

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