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課程背景

增值稅自1954年在法國(guó)開(kāi)征以來(lái)，因其有效地解決了傳統(tǒng)銷售稅的重復(fù)征稅問(wèn)題，迅速被世界其他國(guó)家采用。目前，已有170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)開(kāi)征了增值稅，征稅范圍大多覆蓋所有貨物和勞務(wù)，已成為西方發(fā)達(dá)國(guó)家的主要稅種，是被公認(rèn)為最科學(xué)的稅種，而中國(guó)現(xiàn)狀是還有些行業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，而營(yíng)業(yè)稅雖稅率普通較增值稅低，但往往涉及重復(fù)增稅，解決的唯一方法就是打通增值稅全鏈條從而取消營(yíng)業(yè)稅。從增值稅改革試點(diǎn)至今，已大部完成，還余下的最后三個(gè)關(guān)口就是房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)及金融業(yè)，特別是房地產(chǎn)業(yè)，如能征增值稅則可使工業(yè)企業(yè)購(gòu)置的房產(chǎn)全部列入可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，從而減低工業(yè)的稅負(fù)成本，提升工業(yè)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，有力地支持這個(gè)解決全國(guó)大部分城鎮(zhèn)就業(yè)人口的產(chǎn)業(yè)的復(fù)興，但由于與房地產(chǎn)業(yè)涉及稅收分配及國(guó)計(jì)民生，影響面極廣，且聯(lián)動(dòng)的上游建筑業(yè)普遍是賬務(wù)處理極為不規(guī)范的公司，因此營(yíng)改增難度極高，原定于十二••五內(nèi)完成時(shí)間表一再推遲，但營(yíng)改增是勢(shì)在必行的，且對(duì)企業(yè)影響極其深遠(yuǎn)，管理好的企業(yè)可以提前規(guī)劃和布局，搶得先機(jī)，在這輪優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)并在新的市場(chǎng)劃分中取得更大的份額，而沒(méi)有準(zhǔn)備的企業(yè)則而臨稅負(fù)增加、發(fā)票及賬務(wù)處理不規(guī)范而面臨的稽查補(bǔ)稅罰款。企業(yè)往往有以下的困惑：

1、了解營(yíng)改增的背景和國(guó)家做此改革要達(dá)到的目的嗎？

2、作為建筑行業(yè)，不了解工業(yè)企業(yè)常用的增值稅，更無(wú)法熟練掌握及運(yùn)用；

3、不了解營(yíng)改增后稅負(fù)是增加了還是減少了，幅度有多少？

4、實(shí)際稅負(fù)比理論稅負(fù)高的原因有哪些？

5、不了解營(yíng)改增的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

6、不了解營(yíng)改增的主要難點(diǎn)；

7、不知道如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及難點(diǎn)及如何設(shè)計(jì)解決方案；

8、如何管理進(jìn)項(xiàng)稅？

9、如何管理銷項(xiàng)稅？

10、面對(duì)營(yíng)改增企業(yè)要做好哪些應(yīng)對(duì)工作？除了財(cái)務(wù)部門，還需要其他部門的配合嗎？

11、增值稅的申報(bào)、憑證管理和營(yíng)業(yè)稅有什么區(qū)別？

12、營(yíng)改增的會(huì)計(jì)核算有何特殊處理？

13、有沒(méi)有什么可以提給政府的建議？

課程收益

從測(cè)算實(shí)際增加的稅負(fù)開(kāi)始，到梳理賬務(wù)、實(shí)務(wù)、稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和難點(diǎn)，對(duì)癥下藥逐一找到應(yīng)對(duì)方法，制定解決方案，解決上述企業(yè)的困惑，與各部門聯(lián)動(dòng)落地實(shí)施，變危險(xiǎn)為機(jī)遇

課程對(duì)象

董事長(zhǎng)、公司股東、總裁/總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、首席財(cái)務(wù)官/財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門負(fù)責(zé)人等企業(yè)中高層管理人員及全體財(cái)務(wù)人員等

課程大綱

第一章 增值稅的相關(guān)知識(shí)

什么是增值稅

增值稅的適用范圍

增值稅的原理

增值稅的計(jì)算

第二章 增值稅擴(kuò)圍主要背景

國(guó)家為什么要擴(kuò)大增值稅范圍

擴(kuò)大增值稅的背后對(duì)國(guó)家和企業(yè)有什么好處

第三章 營(yíng)改增時(shí)間表

截止2015年已完成的時(shí)間表

2016年的時(shí)間表

第四章 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)政策解讀

財(cái)政部、國(guó)稅總局《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)稅〔2011〕110號(hào)）

1.改革試點(diǎn)的范圍與時(shí)間

2.改革試點(diǎn)的主要稅制安排

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2011]111號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第65號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第74號(hào)）

財(cái)政部、國(guó)稅總局《關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2012〕71號(hào)）

第五章 營(yíng)改增將對(duì)建筑業(yè)產(chǎn)生哪些影響

施工企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)很可能會(huì)增加（稅負(fù)測(cè)算表）

商品混凝土等材料增加稅負(fù)

建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù)

動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)增加建筑業(yè)稅負(fù)

發(fā)票的收集和認(rèn)證工作難度大

個(gè)人所得稅的稅負(fù)可能會(huì)受到波及而增加

稅制改革對(duì)掛靠的項(xiàng)目沖擊大

會(huì)計(jì)核算方法需要轉(zhuǎn)變

發(fā)票管理制度要改變

財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)要改變

企業(yè)、老板及直接責(zé)任人涉稅風(fēng)險(xiǎn)大大增加

供應(yīng)商的合作方式要改變

融資方式及融資成本會(huì)改變

購(gòu)銷合同條款都要改變

稅務(wù)籌劃方式要改變

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的方向要改變

第六章 營(yíng)改增的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控（“6”類合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控）

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

“實(shí)際結(jié)算法”賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

掛靠工程

被掛靠工程

建設(shè)方代施工方支付水電費(fèi)

建筑總承包合同違約金的稅收風(fēng)險(xiǎn)

股東無(wú)償借用公司資金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)使用個(gè)人股東的借款的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

投資者將企業(yè)資金用于消費(fèi)性支出或財(cái)產(chǎn)性支出涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制策略

發(fā)票相關(guān)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

廢料、邊角料的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

跨年度費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

車輛使用費(fèi)報(bào)銷中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

承包項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第七章 營(yíng)改增的主要難點(diǎn)及對(duì)策（建筑安裝行業(yè)的涉稅 “25” 難題處理）

部分成本無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

查賬征收

甲供材

分包工程

已完工未結(jié)算的項(xiàng)目

未完工的項(xiàng)目（營(yíng)改增前）

未完工的項(xiàng)目（營(yíng)改增后）

稅收征管法的影響

第八章 如何管理進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)管理的目標(biāo)

關(guān)鍵名詞的解釋

進(jìn)項(xiàng)管理所涉及的業(yè)務(wù)流程圖

進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證管理流程圖

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程圖

不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

第九章 如何管理銷項(xiàng)稅

銷項(xiàng)管理的目標(biāo)

工程收入的確認(rèn)

銷項(xiàng)發(fā)票管理

第十章 營(yíng)改增的其他籌劃

公司關(guān)于“營(yíng)改增”的管理籌劃

營(yíng)改增前降低增值稅稅負(fù)的準(zhǔn)備

建筑施工、建材合同中關(guān)于發(fā)票條款的處理

建筑業(yè)營(yíng)改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則的調(diào)整

營(yíng)改增后應(yīng)當(dāng)如何跟關(guān)聯(lián)方簽訂分包合同

人工成本占30%左右無(wú)發(fā)票抵扣的解決思路

設(shè)備的折舊、設(shè)備設(shè)施租賃的利用

分包業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備與銜接

應(yīng)對(duì)建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地的稅收管理模式

跨期合同與開(kāi)具發(fā)票、收款時(shí)間的銜接

第十一章 建筑業(yè)對(duì)營(yíng)改增的全面準(zhǔn)備工作

設(shè)立營(yíng)改增小組

業(yè)務(wù)梳理

稅務(wù)影響測(cè)算

集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)制度、手冊(cè)的制定

培訓(xùn)

成立平臺(tái)公司（供應(yīng)鏈、勞務(wù)）

重新審閱合同版本

提前各項(xiàng)目成本結(jié)算工作安排

梳理供應(yīng)商信息

梳理甲方業(yè)主信息

對(duì)子公司的要求

第十二章 各部門需做的配合表

財(cái)務(wù)部

采購(gòu)部

項(xiàng)目部

商務(wù)部

其他部門

第十三章 增值稅的申報(bào)要求

此處略，詳見(jiàn)課件

第十四章 營(yíng)改增的主要會(huì)計(jì)處理

此處略，詳見(jiàn)課件

第十五章 BOT和BT項(xiàng)目的財(cái)稅處理

此處略，詳見(jiàn)課件

第十六章 給政府提的營(yíng)改增建議

此處略，詳見(jiàn)課件

黃老師

講師介紹

高端企業(yè)上市實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)師/咨詢師;

房地產(chǎn)企業(yè)上市全盤操控與項(xiàng)目咨詢輔導(dǎo)專家;

中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)本科畢業(yè)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）;

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師（CTA），國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師（IPA）;

高級(jí)國(guó)際財(cái)務(wù)管理師（SIFM）

國(guó)際注冊(cè)財(cái)務(wù)管理師（CMA）

高級(jí)會(huì)計(jì)師，國(guó)家辦稅員，證券分析師，財(cái)務(wù)總監(jiān)資格A級(jí)證書

劍橋財(cái)務(wù)總監(jiān)資格B級(jí)證書（國(guó)際認(rèn)可，享受國(guó)家高級(jí)人才津貼）

北京大學(xué)，北京師范大學(xué)、暨南大學(xué)常年客座教授。

曾任：世界五百?gòu)?qiáng)東莞諾基亞集團(tuán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理

曾任：珠海恒利集團(tuán)（房地產(chǎn)） 集團(tuán)財(cái)務(wù)部總監(jiān) 財(cái)務(wù)首席官

現(xiàn)任：廣東XX控股集團(tuán)（廣東著名建筑集團(tuán)，旗下?lián)碛惺畮准胰Y及控股子公司以及

三板掛牌公司） 首席財(cái)務(wù)官CFO 集團(tuán)財(cái)務(wù)部總監(jiān)

黃海老師曾在世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)、汽車企業(yè)、大型民營(yíng)企業(yè)從事財(cái)務(wù)

工作22年，并有在5家國(guó)內(nèi)及國(guó)外上市公司財(cái)務(wù)官工作的經(jīng)驗(yàn)，長(zhǎng)期從事上市前、上市中

上市后企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官等職位，是國(guó)內(nèi)極少數(shù)主講企業(yè)國(guó)內(nèi)上市、海外上市的高端老師，特別是對(duì)擬上市企業(yè)的上市重組具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤(rùn)達(dá)上市過(guò)程，并參與了德豪潤(rùn)達(dá)注入LED項(xiàng)目的項(xiàng)目選型、編寫可研報(bào)告及最終正式作出投資決策的項(xiàng)目啟動(dòng)過(guò)程，還全程參與了廣東億龍控股集團(tuán)的上市全過(guò)程，已完成了股改、上市輔導(dǎo)、及遞交資料工作，已在證監(jiān)會(huì)排隊(duì)掛牌；2012-2013年江蘇卡威汽車工業(yè)集團(tuán)提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導(dǎo)運(yùn)營(yíng)上市，制訂上市流程及時(shí)間表，按IPO的要求全面規(guī)范公司運(yùn)作，已完成盡調(diào)、上市輔導(dǎo)等工作，股改也在進(jìn)行中；同時(shí)也參與了廣東世榮兆業(yè)股份集團(tuán)，廣東威爾醫(yī)學(xué)科技股份的重組、定向增發(fā)、板塊變更等工作，是當(dāng)年A股唯一完成的對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的增發(fā)，對(duì)境內(nèi)外企業(yè)上市的全套流程及上市后的后期維護(hù)非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內(nèi)地排名前五位的著名會(huì)計(jì)師事務(wù)所有緊密的合作關(guān)系，并與多家券商、投行、基金公司聯(lián)系緊密。

黃海老師，在IPO上市與輔導(dǎo)、資本運(yùn)作、投融資、企業(yè)重組、新三版、營(yíng)改增等方面特別搞長(zhǎng)，經(jīng)驗(yàn)豐富，是不可多得的實(shí)戰(zhàn)、落地、操作派專家。

教育及學(xué)術(shù)背景

黃海老師，1971年出生于廣東新會(huì)，48歲，常住珠海，中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)本科畢業(yè)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師（CTA），國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師（IPA），高級(jí)國(guó)際財(cái)務(wù)管理師（SIFM），國(guó)際注冊(cè)財(cái)務(wù)管理師（CMA），高級(jí)會(huì)計(jì)師，國(guó)家辦稅員，證券分析師，財(cái)務(wù)總監(jiān)資格A級(jí)證書，劍橋財(cái)務(wù)總監(jiān)資格B級(jí)證書（國(guó)際認(rèn)可，享受國(guó)家高級(jí)人才津貼），北京大學(xué)，北京師范大學(xué)、暨南大學(xué)常年客座教授。

工作經(jīng)歷

1994-2002年 世界五百?gòu)?qiáng)東莞諾基亞集團(tuán)——財(cái)務(wù)部經(jīng)理

2002-2004年珠海恒利集團(tuán)（房地產(chǎn)）——集團(tuán)財(cái)務(wù)部總監(jiān) 財(cái)務(wù)首席官

2004-2008年 珠海德豪潤(rùn)達(dá)電器股份集團(tuán)（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬(wàn)多，珠海最大民營(yíng)企業(yè)）——集團(tuán)財(cái)務(wù)部副總監(jiān) 財(cái)務(wù)管理部培訓(xùn)學(xué)校負(fù)責(zé)人兼培訓(xùn)師

2008-2013年 江蘇卡威汽車工業(yè)集團(tuán)（集團(tuán)占地4千畝，人數(shù)4000多，管理財(cái)務(wù)人員60多人）——集團(tuán)財(cái)務(wù)部總監(jiān) 董事會(huì)秘書

2013年至今 廣東XX控股集團(tuán)（廣東著名建筑集團(tuán)，旗下?lián)碛惺畮准胰Y及控股子公司以及新三板掛牌公司）——首席財(cái)務(wù)官CFO 集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁

老師優(yōu)勢(shì)

黃海老師曾在世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)、汽車企業(yè)、大型民營(yíng)企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理工作25年，并在5家國(guó)內(nèi)及國(guó)外上市公司擔(dān)任財(cái)務(wù)高管，長(zhǎng)期從事上市前、上市中及上市后企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官（CFO）、財(cái)務(wù)副總裁等職位，是國(guó)內(nèi)極少數(shù)主講企業(yè)國(guó)內(nèi)上市、海外上市的高端老師，特別是對(duì)企業(yè)上市、并購(gòu)重組、資本運(yùn)作、股權(quán)激勵(lì)等具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

咨詢輔導(dǎo)項(xiàng)目

1.黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤(rùn)達(dá)電器上市過(guò)程，并參與了德豪潤(rùn)達(dá)電器注入LED項(xiàng)目的項(xiàng)目選型、編寫可研報(bào)告及最終正式作出投資決策的項(xiàng)目啟動(dòng)過(guò)程；

2.黃海老師全程參與了廣東億龍控股集團(tuán)的上市全過(guò)程，已完成了股改、上市輔導(dǎo)、及申報(bào)資料工作，已在證監(jiān)會(huì)排隊(duì)掛牌；

3.2012-2013年江蘇卡威汽車工業(yè)集團(tuán)提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導(dǎo)運(yùn)營(yíng)上市，制訂上市流程及時(shí)間表，按IPO的要求全面規(guī)范公司運(yùn)作，已完成盡調(diào)、上市輔導(dǎo)等工作，股改也在進(jìn)行中；

4.黃海老師同時(shí)也參與了廣東世榮兆業(yè)股份集團(tuán)，廣東威爾醫(yī)學(xué)科技股份的重組、定向增發(fā)、板塊變更等工作，是當(dāng)年A股唯一完成的對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的增發(fā)，對(duì)境內(nèi)外企業(yè)上市的全套流程及上市后的后期維護(hù)非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內(nèi)地排名前五位的著名會(huì)計(jì)師事務(wù)所有緊密的合作關(guān)系，并與多家券商、投行、基金公司聯(lián)系緊密。

授課風(fēng)格:

清晰、嚴(yán)謹(jǐn)、幽默、實(shí)用、生動(dòng)的培訓(xùn)風(fēng)格，培訓(xùn)課程運(yùn)用大量的實(shí)例，緊密結(jié)合實(shí)際，深入淺出，通俗易懂，風(fēng)格新穎，視角獨(dú)到，內(nèi)容充實(shí)縝密，邏輯性強(qiáng)，給人耳目一新的感覺(jué)。

力求把世界500強(qiáng)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和思維傳授給學(xué)員，不僅能讓學(xué)員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財(cái)務(wù)理論與企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)的無(wú)縫對(duì)接。

主講課題：

上市課題：

《企業(yè)上市（IPO）解決之道》

《企業(yè)并購(gòu)實(shí)務(wù)操作》《企業(yè)的并購(gòu)與整合》

《新三板實(shí)務(wù)全解》《企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分析與控制》

財(cái)務(wù)課題：

《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》《戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理》

《集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式解析》《集團(tuán)稅務(wù)籌劃應(yīng)對(duì)策略》

《建筑業(yè)營(yíng)改增面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)、難點(diǎn)及解決方案》

《全面成本管理與控制》《實(shí)戰(zhàn)中的資金管理》

《通過(guò)管理報(bào)表實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)管理》《應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)控制與催收實(shí)務(wù)》

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