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【課程宗旨】

本課程的出發(fā)點不是為了考證，而是為了把工作做好。本課程直接面向財務(wù)人員的日常工作，以多數(shù)人都頭疼的問題為核心，展開講述和討論。這里的內(nèi)容，可以說是財務(wù)日常核算與賬務(wù)處理的必備寶典。

你不需要成為準(zhǔn)則方面的專家，但是這些內(nèi)容，你一定要會。

有些問題看似簡單但處理起來困難，簡單是因為從考試的角度簡單給出答案，困難是因為在不想要這個答案的情況下如何深入思考和籌劃。

問題最貼近工作：所有問題源于財務(wù)經(jīng)理

1、精心選擇-我們從財務(wù)經(jīng)理的上萬份問題中精心統(tǒng)計和選擇了財務(wù)工作最常見，最典型的疑難。多數(shù)問題你都會碰到！

2、用心總結(jié)-以過來人的身份和判斷，精心總結(jié)，直指問題要害

3、全力打造-與上市公司財務(wù)總監(jiān)、事務(wù)所高管、外企財務(wù)專業(yè)人士一起研究打造

作為專業(yè)人士，在這些問題上如果我們出了錯誤，或讓別人感覺你不會，就說不過去了，這是證明你專業(yè)的專業(yè)技術(shù)！也是財務(wù)工作者的底線能力！

在職業(yè)成長的道路上，賬務(wù)處理與準(zhǔn)則應(yīng)用是每個經(jīng)理都會碰到的，這會是你的職業(yè)助力，否則會是你的職業(yè)阻力。

培訓(xùn)收益

1、深入理解財務(wù)對公司價值的貢獻

2、轉(zhuǎn)變保守的會計觀念

3、把握作為管理會計必需具備的主要技能

4、學(xué)習(xí)先進的管理思維和財務(wù)管理方法

5、優(yōu)秀公司的成功經(jīng)驗分享

適應(yīng)對象

1. 財務(wù)總監(jiān)；

2. 財務(wù)經(jīng)理、會計經(jīng)理、財務(wù)主管。

課程大綱

第一天

模塊一：收入確認(rèn)問題，賬務(wù)處理如何考慮？

1.1 準(zhǔn)則的收入確認(rèn)時間與稅法的收入確認(rèn)時間有差異，怎么辦？

1.2 發(fā)票的開具與事實在時間上錯開，怎么辦？

案例：開票與提貨不一致，開票與付款一致

1.3 工程項目開票與收款對應(yīng)，而不與工程進度對應(yīng)，如何記賬？

1.4 一次性開具一年以上的服務(wù)發(fā)票，如何處理？

1.5 銷售和收款由不同公司進行，怎么處理？

1.6 分期付款銷售的收入、成本、收款、票據(jù)的對應(yīng)問題

1.7 收款開票與發(fā)貨相差一年以上的收入成本匹配問題？

1.8 跨年退貨涉及的賬務(wù)問題如何處理？

模塊二：銷售中的一些變化-促銷

2.1 會員卡的收入確認(rèn)問題

2.2 銷售中的樣品贈送，展會中應(yīng)用的樣品如何處理

2.3 促銷返現(xiàn)、返券、贈品的賬務(wù)處理

-- 收入確認(rèn)的準(zhǔn)則相關(guān)解讀

-- 如何通過籌劃和安排去把握結(jié)果？

模塊三：關(guān)聯(lián)公司、母子公司、總分公司間相關(guān)問題的賬務(wù)處理

3.1 總分公司之間相互收取費用，如何處理？

3.2 總分公司之間相互占款，利息如何處理？

3.3 相互代收貨款及其手續(xù)費如何處理？

- 代其他公司（無關(guān)公司）處理業(yè)務(wù)收費/扣費的處理

3.4 獨立核算與非獨立核算，如何思考

總分公司是否可以做一套帳

分公司必須建賬嗎

3.5 子公司間物資調(diào)撥如何處理

3.6 子公司派發(fā)股票股利，母公司賬務(wù)如何處理

3.7 無注冊資金分公司在事實上有投資人的情況下，投資人的出資如何處理

3.8 企業(yè)接受非控股股東（或非控股股東的子公司）直接或間接代為償債、債務(wù)豁免或捐贈的會計處理

-- 如何思考、籌劃和協(xié)調(diào)做到最優(yōu)？

模塊四：籌建期間、生產(chǎn)調(diào)試期間的賬務(wù)問題

4.1 籌建、試營業(yè)、正式營業(yè)如何劃分，不同時期的賬務(wù)有什么差別

4.2 籌建期間費用的資本化問題

4.3 開辦費問題，范圍，開辦費截止與后期攤銷

4.4 籌建期間母公司、股東、相關(guān)公司墊款的操作和賬務(wù)處理

4.5 生產(chǎn)調(diào)試期間物料人工產(chǎn)品的賬務(wù)處理

4.6 非季節(jié)性停產(chǎn)，相關(guān)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

4.7 裝修費/大修費的資本化原則

-- 費用資本化相關(guān)準(zhǔn)則解讀

-- 怎樣總體協(xié)調(diào)和安排，讓一切盡在掌握？

模塊五：各種基金、經(jīng)費的計提、使用和遺留問題的處理

5.1 常見的基金經(jīng)費還有哪些，不同的企業(yè)有什么適用差別

工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費等如何處理

5.2 企業(yè)自愿計提的基金如何處理

如阿里巴巴的置業(yè)無息貸款和教育基金如何進行賬務(wù)處理

-- 管理與賬務(wù)的協(xié)調(diào)如何做到？

模塊六：資本公積、盈余公積、未分配利潤及相關(guān)轉(zhuǎn)記的賬務(wù)處理

6.1 這些項目因何產(chǎn)生、如何使用

6.2 需要什么資料文件支撐？

6.3 以前年度損益調(diào)整如何進行賬務(wù)處理？

6.4 未分配利潤轉(zhuǎn)增資本如何操作和記賬？

6.5 盈余公積金是對所有企業(yè)的嗎？

6.6 還有哪些情況要計提發(fā)展基金之類的基金？

-- 公司高管會理解這些嗎？做與不做會有什么樣的后果？我們?nèi)绾闻袛囡L(fēng)險？

特別奉獻一：內(nèi)外帳合一順利處理的案例（背景、用時、策略、問題消化）

第二天

模塊七：報表日后調(diào)整事項如何處理-期后事項

7.1 報表日之后發(fā)現(xiàn)的問題和錯誤如何處理？

7.2 跨年度退貨如何處理？

7.3 股改基準(zhǔn)日后的賬務(wù)調(diào)整如何處理

-- 期后事項規(guī)律和思考，是令我們緊張，還是我們的工具？

模塊八：采購相關(guān)問題

8.1 貴重裝飾品的賬務(wù)處理

8.2 分期付款采購資產(chǎn)的價格和賬務(wù)處理

8.3 向供應(yīng)商調(diào)換不同種類貨物，如何處理

8.4 開收據(jù)的原料/輔料備件

8.5 采購相關(guān)費用的處理思考

模塊九：捐贈相關(guān)問題 - 捐出與接受

9.1 捐贈的賬務(wù)處理

9.2 接受捐贈的賬務(wù)處理

9.3 接收的捐贈品成本的確定

-- 怎樣設(shè)計對公司有利？

模塊十：賠款、罰金等的處理

10.1 財產(chǎn)保險賠款的處理

10.2 人身相關(guān)保險賠款的處理

工傷保險、意外傷害保險等的墊款、賠款及差額處理

10.3 被罰款的處理

10.4 罰他人款項、沒收定金押金的處理

模塊十一：政府部門的不同補償補助、財政返還

11.1 從財政獲得資金的分類：國家直接投資、資本注入的財政資金、投資補助的財政資金、貸款貼息、專項經(jīng)費補助、政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助、彌補虧損、救助損失或者其他用途

11.2 收益性補助、資產(chǎn)性補助的劃分

11.3 會計處理的基本方法：收益法、資本法

-- 各種補償補助，都會對報表產(chǎn)生重大影響，必須深入把握

模塊十二：研發(fā)費用資本化問題

12.1 研發(fā)費用范圍如何判斷

12.2 如果研發(fā)階段未來成果很不確定，怎么辦

12.3 如何把握與應(yīng)用研究與開發(fā)實現(xiàn)對利潤的調(diào)節(jié)作用

-- 費用資本化相關(guān)準(zhǔn)則解析

-- 細(xì)心的設(shè)計和安排是高手必須做的

模塊十三：其他事項

13.1 企業(yè)會計制度和準(zhǔn)則適用問題

13.2 標(biāo)準(zhǔn)成本法期末如何調(diào)賬

13.3 IPO過程中的咨詢費（律師費、審計費、券商服務(wù)費）金額很大，如何進行賬務(wù)處理

特別奉獻二：股份改造全程賬務(wù)策劃與處理要點解析

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