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課程背景：

企業(yè)從成立的那一刻開始，在整個生產(chǎn)運營活動中，基本上每項業(yè)務(wù)都與稅務(wù)相關(guān)。但由于過去國家專注于經(jīng)濟高速發(fā)展，稅收征管技術(shù)手段有限，我們很多企業(yè)主對稅收法律法規(guī)認識不深，很多企業(yè)經(jīng)營管理者，在做出經(jīng)營決策的時候，更多關(guān)注于企業(yè)經(jīng)濟利益，卻忽略了其背后的涉稅風(fēng)險。同時，也由于財務(wù)人員的工作以核算為主，工作往往比較滯后，對企業(yè)管理前段業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉入不深，所以，無形中給企業(yè)帶來了巨大的涉稅風(fēng)險。

自金稅三期颶風(fēng)刮起，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)在國家稅務(wù)面前越來越透明，企業(yè)經(jīng)營管理者們對涉稅業(yè)務(wù)管理與風(fēng)險防范也越來越重視了。但面對稅務(wù)稽查要如何應(yīng)對？要采取怎樣的風(fēng)險控制措施？本課程為您提供了解決方案。

課程收益：

● 本課程將通過案例分析的形式，全面解讀企業(yè)各主要稅種的涉稅風(fēng)險，讓企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、企業(yè)管理者對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營環(huán)節(jié)中的主要稅種的涉稅風(fēng)險有一個全面的了解，及時預(yù)防稅務(wù)稽查并進行風(fēng)險應(yīng)對。

● 重新認識主要稅種繳納中的涉稅風(fēng)險。

● 深度領(lǐng)悟企業(yè)經(jīng)營中的涉稅風(fēng)險應(yīng)對措施。

● 深度剖析金稅三系統(tǒng)的納稅監(jiān)管與預(yù)警。

課程對象：

企業(yè)負責(zé)人、高層管理人員、業(yè)務(wù)管理人員、生產(chǎn)管理人員、財務(wù)人員

課程方式：

講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式。

課程大綱

第一講：金稅三期和稅務(wù)稽查

一、金稅三期及相應(yīng)的配套措施

1. 金稅三期簡介：一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)

2. 金融三期六大創(chuàng)新

3. 征管模式轉(zhuǎn)型

4. 稅收“黑名單”制度：公布標準、公布內(nèi)容、救濟措施

5. 聯(lián)合懲戒制度：標準、信息公布、懲戒措施

6. 稅收優(yōu)惠采用備案制后的風(fēng)險

7. 實名制辦稅風(fēng)險

8. 納稅信用等級管理

二、稅務(wù)稽查

1.稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)爬蟲是什么？

2.案例說明財務(wù)指標異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

1）突然增加大額費用導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

2）對外支付的費用導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

3）帳面存貨過高導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

4）預(yù)收帳款過大導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

5）存貨周轉(zhuǎn)率與銷售收入變動彈性系數(shù)異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

6）預(yù)收帳款過大導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

7）固定資產(chǎn)折舊導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

3.當(dāng)前稅收違法稽查的主要類型

1）偷稅

2）虛開增值稅專用發(fā)票

3）騙取出口退稅

4）制售虛開普通發(fā)票

三、國際稅制趨同

1.BEPS協(xié)議 ?

2.CRS情報交換

3.特朗普稅改：降稅、穿透、屬地

4.我國稅改：簡政、降費、減稅

5.歐盟稅改：數(shù)字稅、反避稅

案例說明財務(wù)指標異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

第二講：增值稅的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施

一、增值稅優(yōu)惠政策新規(guī)

1. 降稅率

2. 擴大小規(guī)模標準，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高

3. 進一步擴大進項稅抵扣范圍

4. 對政策實施后納稅人新增的留抵稅額，按有關(guān)規(guī)定予以退還

5. 相應(yīng)調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購進農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等。

二、增值各中的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施

1. 銷售合同簽訂時的涉稅風(fēng)險點

2. 采購合同簽訂時的涉稅風(fēng)險點

3. 銷售發(fā)票開具時的涉稅風(fēng)險點

4. 取得進項發(fā)票時的涉稅風(fēng)險點

5. 進項稅額哪些能抵扣？哪些不能抵扣？后期哪些要轉(zhuǎn)出？哪些可一次性抵扣？

6. 增值稅發(fā)票“虛開”規(guī)避與抵扣風(fēng)險防范

7. 增值稅稅負分析有哪些指標？

1）稅負率差異幅度分析

2）銷售收入比對

3）銷售額變動率

4）進項稅額控制額

5）銷售毛利率及變動

6）總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況

7）應(yīng)收（付）帳款增減變動

8）銷售額變動和應(yīng)納稅額變動率配比

9）毛利率與稅負率變動率配比

案例說明

第三講：企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策新規(guī)

1. 延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

2. 提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例至75%

3. 設(shè)備器具扣除

4. 相應(yīng)調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購進農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等

5. 小微企業(yè)標準放寬，引入超額累進計算方法企業(yè)所得稅

二、企業(yè)所得稅中的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施

1. 銷售合同中及收入確認的涉稅風(fēng)險

2. 工資薪金支出如何進行稅前優(yōu)化？

3. 三項“工資附加費用”如何準確列支？

4. 廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除

5. 如何讓研發(fā)費用在稅前合理加計扣除？

6. 手續(xù)費及傭金稅前扣除有何具體規(guī)定？

7. 保險費用稅前扣除有何具體規(guī)定？

8. 借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）

9. 企業(yè)資產(chǎn)處理所得稅前扣除與政策把控

10. 企業(yè)所得稅有哪些風(fēng)險指標分析

1）各項費用占收入比

2）其他費用占管理費用比

3）主營業(yè)務(wù)收入與存貨變動異常

4）所得稅貢獻率低于1%且預(yù)收帳款占收入比大于20%

5）所得稅貢獻率低于1%且期間費用占收入比大于60%

6）其他應(yīng)收款余額過大且長期變化較小少計收入風(fēng)險指標

7）其他應(yīng)付款余額過大且長期變化較小少計收入風(fēng)險指標

8）業(yè)務(wù)招待費用表間數(shù)據(jù)分析風(fēng)險指標

案例說明

第四講：個人所得稅的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施

一、個人所得稅新規(guī)

1. 新版-綜合所得適用及六大專項扣除

2. 年終獎過渡

二、個人所得稅中的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施

1. 企業(yè)申報個稅時的整體風(fēng)險指標

1）個稅申報小于企業(yè)列支工薪費用

2）個稅全額申報與企業(yè)從業(yè)人數(shù)差異風(fēng)險

3）多處工薪收入未合并納稅風(fēng)險

4）扣繳義務(wù)人申報小于社保費繳費基數(shù)

5）扣繳義務(wù)人申報人數(shù)少于社保繳費人數(shù)

6）自然人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)及所有者權(quán)益變動少扣繳個稅風(fēng)險指標

7）個稅扣繳義務(wù)人人均工薪小于行業(yè)地區(qū)平均風(fēng)險指標

8）個稅扣繳義務(wù)人人均工薪小于上期人均風(fēng)險指標

2. 企業(yè)各項補貼福利與個人所得稅繳納風(fēng)險

1）車輛補貼發(fā)放與個人所得稅繳納風(fēng)險

2）免費旅游福利與個人所得稅繳納風(fēng)險

3）節(jié)日福利與個人所得稅繳納風(fēng)險

4）住房補貼與個人所得稅繳納風(fēng)險

5）培訓(xùn)學(xué)習(xí)與個人所得稅繳納風(fēng)險

6）內(nèi)部退養(yǎng)與個人所得稅繳納風(fēng)險

7）工傷補償與個人所得稅繳納風(fēng)險

8）解除合同與個人所得稅繳納風(fēng)險

9）提前退休與個人所得稅繳納風(fēng)險

三、高凈值人群的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施

1. 高凈值人群的收入分布

2. 高凈值人群的涉稅風(fēng)險

3. 高凈值人群的稅收籌劃

案例說明

第五講：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

一、企業(yè)風(fēng)險與管理

1. 風(fēng)險管理的目的與架構(gòu)

2. 風(fēng)險管理的方法與標準

二、從財務(wù)報表入手，防范稅務(wù)風(fēng)險

1. 報表管理的核心功能

2. 報表分析的方法

3. 銷售方式對稅負的影響

4. 財務(wù)報表分析指標對稅的影響

三、企業(yè)的風(fēng)險防范

1. 建立涉稅風(fēng)險管理機構(gòu)

2. 明確機構(gòu)權(quán)屬關(guān)系

3. 建立部門涉稅業(yè)務(wù)流程制度

4．編制涉稅業(yè)務(wù)地圖

5. 設(shè)立涉稅雷達預(yù)警

6. 建立安全防范保護圈

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現(xiàn)任：深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在美國上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團企業(yè)財務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵方案實施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對上千份財務(wù)報表進行分析，并能現(xiàn)場提出企業(yè)管理改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書

負責(zé)財務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬，為企業(yè)申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負責(zé)財務(wù)運營及管控、經(jīng)營分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預(yù)算管理，嚴格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責(zé)公司子集團預(yù)算編制和實際執(zhí)行控制，利潤預(yù)測及分析，費用預(yù)算控制和費用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負責(zé)搭建集團全面風(fēng)險管理的制度體系，設(shè)計集團全面風(fēng)險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風(fēng)險管理運營模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險防控報告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務(wù)顧問

早期財務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)百萬

▲ 深圳來去技術(shù) 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強財務(wù)管控。

▲ 深圳后無憂 全面預(yù)算管控項目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了50多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目

設(shè)計集團股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務(wù)管理手冊》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，同時協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營分析與問題診斷》

《財務(wù)分析與風(fēng)險防范》

《企業(yè)財務(wù)報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）

《企業(yè)風(fēng)險防范的各項措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對策略和風(fēng)險控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險規(guī)避》

《新三板實務(wù)系列》

《營運資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財稅管理高頻風(fēng)險管控及規(guī)劃》

《管理會計與財務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業(yè)銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業(yè)銀行的影響及對策》

《銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風(fēng)險防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)與日常生活語言相結(jié)合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)和管理實際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權(quán)投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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