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課程背景：

在當(dāng)前國際形勢(shì)的不確定因素增多、疫情持續(xù)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響、我國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新常態(tài)下，多數(shù)企業(yè)進(jìn)入了微利時(shí)代。在市場(chǎng)銷售不夠活躍的情況下，企業(yè)要生存和發(fā)展，關(guān)鍵需要從成本控制入手，在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的條件下，最大限度的降低各項(xiàng)成本和費(fèi)用。但如何利用財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)工具，具體實(shí)施和落地就顯得非常迫切。本課程正是這樣一門具有針對(duì)性的課程，通過深入淺出的語言，幫助企業(yè)高管和財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)、掌握財(cái)務(wù)工具，進(jìn)行科學(xué)、合理的成本控制和經(jīng)營決策。

本課程是針對(duì)企業(yè)高管及財(cái)務(wù)人員開設(shè)，分析了當(dāng)前的國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)局勢(shì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響，并從全面預(yù)算管理和成本控制的角度，幫助企業(yè)尋找降低成本的工具、方法和措施，具體內(nèi)容涉及全面預(yù)算管理、杜邦分析體系、變動(dòng)成本法、作業(yè)成本法、目標(biāo)成本法等，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中的具體決策選擇，以及知名企業(yè)的案例來講解，力求能夠幫助企業(yè)解決實(shí)際問題。

課程收益：

● 了解當(dāng)前的國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)、疫情形勢(shì)對(duì)企業(yè)和財(cái)務(wù)的影響，掌握全面預(yù)算管理，以及目前預(yù)算管理中存在的問題和解決方法；

● 了解企業(yè)成本的構(gòu)成，學(xué)會(huì)作業(yè)成本法和目標(biāo)成本法；

● 學(xué)會(huì)用杜邦分析法尋找企業(yè)降低成本的途徑；

● 學(xué)會(huì)使用變動(dòng)成本法和邊際貢獻(xiàn)指標(biāo)來進(jìn)行經(jīng)營決策。

課程對(duì)象：

企業(yè)高管及財(cái)務(wù)人員

課程大綱

第一講：成本控制現(xiàn)狀——新常態(tài)下的后疫情時(shí)代

一、當(dāng)前時(shí)代特點(diǎn)

特點(diǎn)1：不確定因素增加

特點(diǎn)2：經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減緩

特點(diǎn)3：企業(yè)進(jìn)入微利時(shí)代

特點(diǎn)4：財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

二、成本控制的原則

原則1：保證供應(yīng)鏈——保生產(chǎn)

原則2：節(jié)約——節(jié)費(fèi)用

原則3：提高運(yùn)營效率——提能

第二講：全面預(yù)算管理——化戰(zhàn)略為行動(dòng)，事先進(jìn)行規(guī)劃

一、全面預(yù)算的必要性

1. 將長(zhǎng)期戰(zhàn)略分解為短期（年度）計(jì)劃

2. 將短期（年度）計(jì)劃與企業(yè)生經(jīng)營結(jié)合

3. 有助于相關(guān)成本和消耗的控制

二、全面預(yù)算的內(nèi)容

1. 全員參與

2. 全業(yè)務(wù)預(yù)算

3. 全過程管理

三、預(yù)算編制的具體方法

方法1：固定預(yù)算與彈性預(yù)算

方法2：增量預(yù)算與零基預(yù)算

方法3：定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

練習(xí)：上述方式進(jìn)行案例及圖示運(yùn)用講解

四、全面預(yù)算的編制

編制1：經(jīng)營預(yù)算

編制2：財(cái)務(wù)預(yù)算

案例分析：北汽集團(tuán)的全面預(yù)算管理

運(yùn)用：北汽集團(tuán)的全面預(yù)算管理為例講解，并組織學(xué)員進(jìn)行練習(xí)”

四、預(yù)算管理存在的問題

問題1：杰克·韋爾奇死結(jié)的形成

破解：業(yè)財(cái)融合

問題2：全面預(yù)算管理執(zhí)行時(shí)，見好就收vs破罐破摔

破解：?jiǎn)我荒繕?biāo)vs三級(jí)遞進(jìn)目標(biāo)

練習(xí)：利用零基預(yù)算管控差旅費(fèi)膨脹

第三講：企業(yè)成本構(gòu)成——著手根源解決問題

一、成本要素分析

案例分析：蘭蔻小黑瓶的秘密看企業(yè)成本構(gòu)成

1. 產(chǎn)品成本：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用

2. 期間成本：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

二、企業(yè)成本控制的著手點(diǎn)

1. 降低產(chǎn)品成本

2. 降低期間費(fèi)用

3. 降低無關(guān)消耗和損失

4. 提高產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度

演練：選擇企業(yè)的案例或設(shè)計(jì)一個(gè)場(chǎng)景，讓學(xué)員思考解決方案

第四講：杜邦財(cái)務(wù)分析體系——參考企業(yè)成本控制指標(biāo)，進(jìn)行事后分析

導(dǎo)入：杜邦財(cái)務(wù)分析體系簡(jiǎn)介

一、杜邦財(cái)務(wù)分析體系的構(gòu)成

1. 凈資產(chǎn)報(bào)酬率：資本盈利能力綜合指標(biāo)

2. 銷售凈利率：商品經(jīng)營能力指標(biāo)

3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：資產(chǎn)運(yùn)營能力指標(biāo)

4. 權(quán)益乘數(shù)：長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)

二、參考指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)降低企業(yè)成本途徑

途徑1：降低銷售成本

途徑2：降低各項(xiàng)費(fèi)用

途徑3：注意平衡增加收入、加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系

運(yùn)用：以萬科集團(tuán)成本途徑分析，并組織學(xué)員進(jìn)行練習(xí)”

第五講：成本管理三大方法——企業(yè)成本控制的工具

方法一：變動(dòng)成本法

導(dǎo)入案例：會(huì)計(jì)魔術(shù)

1. 內(nèi)容：變動(dòng)成本、固定成本、混合成本

2. 分析：變動(dòng)成本法下的本量利

3. 思考：邊際貢獻(xiàn)

實(shí)操演練：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策——繼續(xù)生產(chǎn)vs停產(chǎn)

方法2：作業(yè)成本法

分析：傳統(tǒng)成本法的缺點(diǎn)

改進(jìn)思路：間接費(fèi)用劃分為多個(gè)間接成本庫

對(duì)比：與傳統(tǒng)成本法的區(qū)別

案例：企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)決策

案例分析：寶鋼特鋼“三化（SRV）”成本法應(yīng)用

步驟：作業(yè)成本管理

1）作業(yè)分析

2）成本動(dòng)因分析

3）優(yōu)化作業(yè)

4）作業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

實(shí)戰(zhàn)演練：尋找不增值作業(yè)

方法3：目標(biāo)成本法

實(shí)施程序：目標(biāo)成本制定、分解、實(shí)現(xiàn)和優(yōu)化

分析：目標(biāo)成本控制與產(chǎn)品設(shè)計(jì)

案例分析：豐田公司目標(biāo)成本管理

課程要點(diǎn)總結(jié)，現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

馮老師

馮海虹老師 財(cái)務(wù)管理專家

中英雙語授課

會(huì)計(jì)學(xué)博士

18年會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)和研究經(jīng)驗(yàn)

美國內(nèi)華達(dá)大學(xué)訪問學(xué)者

現(xiàn)任：青島某大學(xué)|副教授

曾任：青島仁科信息技術(shù)有限公司（上市）|財(cái)務(wù)顧問

山東省高新區(qū)技術(shù)企業(yè)評(píng)審財(cái)務(wù)專家|山東會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事

青島市開發(fā)區(qū)財(cái)政局、中建八局、濟(jì)南鐵路分局特聘財(cái)務(wù)講師

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：非財(cái)、財(cái)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控、財(cái)務(wù)報(bào)表、成本預(yù)算、會(huì)計(jì)師考證

馮教授擁有專業(yè)的學(xué)術(shù)背景，是中國海洋大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，多年秉著嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度應(yīng)用與學(xué)習(xí)非財(cái)、風(fēng)控等專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，曾發(fā)表過多篇財(cái)務(wù)分析相關(guān)論文，出版高等院校課程《財(cái)務(wù)分析》教材并多次出席參加中國營運(yùn)資金高峰論壇（國內(nèi)財(cái)會(huì)界的品牌論壇）及國家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦的各類財(cái)務(wù)分析講座和培訓(xùn)，曾受邀為青島市開發(fā)區(qū)財(cái)政局、青島市開發(fā)區(qū)管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟(jì)南鐵路分局等政府機(jī)關(guān)和國企進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，并深受好評(píng)。

2020年以來，馮教授擔(dān)任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術(shù)企業(yè)評(píng)審專家”，為300+家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)審，明晰企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)估的邏輯和方法，曾擔(dān)任青島仁科信息技術(shù)有限公司、青島澤潤星辰進(jìn)出口有限公司財(cái)務(wù)顧問，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況及風(fēng)險(xiǎn)管控，成本預(yù)算、非財(cái)管理等方面進(jìn)行分析與輔導(dǎo)，協(xié)助企業(yè)明晰企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展。

主講課程：

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《快速解碼財(cái)務(wù)報(bào)表，合理進(jìn)行信貸決策》

《全面預(yù)算管理與成本控制》

《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》

《業(yè)財(cái)融合與價(jià)值創(chuàng)造》

《新環(huán)境下財(cái)務(wù)思維轉(zhuǎn)型》

授課風(fēng)格：

理論與實(shí)戰(zhàn)結(jié)合：結(jié)合老師多年對(duì)專業(yè)的研究以及對(duì)多家上市、知名公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，點(diǎn)解內(nèi)容通俗易懂又方便使用。

講授與互動(dòng)結(jié)合：深入淺出和通俗易懂的講授，案例與互動(dòng)體驗(yàn)的形式，讓學(xué)員體驗(yàn)感悟并應(yīng)用所學(xué)知識(shí)，做到在學(xué)中做的現(xiàn)場(chǎng)效果。

深度與輕松結(jié)合：課程內(nèi)容一語中的，淺入深出，思路清晰，老師寓教于樂，形式多樣，課堂氛圍輕松積極，讓學(xué)員們?cè)谳p松的氛圍下積極學(xué)習(xí)。

客戶評(píng)價(jià)：

老師課程體系思路清晰，表達(dá)流利順暢，對(duì)于老師講解的財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容非常專業(yè)，把很專業(yè)的知識(shí)用最通俗的話表達(dá)出來，讓我們的可以更深入了解財(cái)務(wù)報(bào)表解讀維度，拓展學(xué)員的學(xué)習(xí)面。

——青島市開發(fā)區(qū)財(cái)政局范處長(zhǎng)

老師講課很有感染力，同時(shí)講授的內(nèi)容非常專業(yè)，在專業(yè)中不乏樂趣，讓枯燥的專業(yè)知識(shí)也能夠迅速吸收運(yùn)用，感謝老師的分享，讓我能夠在工作中提升分析的效率與精準(zhǔn)度。

——青島潤德會(huì)計(jì)師事務(wù)所王會(huì)計(jì)

我很喜歡老師的講課風(fēng)格，幽默而有深度，老師在講解專業(yè)內(nèi)容時(shí)能融入眾多的案例，讓我們能夠更清晰專業(yè)技巧的運(yùn)用場(chǎng)景與作用，便于后續(xù)的使用。

——青島市開發(fā)區(qū)管委徐主任

老師的課程很適用，能夠切實(shí)幫到我們解決財(cái)務(wù)分析的問題，財(cái)務(wù)分析一直是公司非常關(guān)鍵的一項(xiàng)工作，但對(duì)于非財(cái)人員來說也是最容易犯迷糊的，通過老師的課程，讓我打開了新世界。

——中建八局青島分公司張經(jīng)理

老師的講課思路很清晰，講解方式獨(dú)特易懂，在課前有一些專業(yè)的內(nèi)容我一直有些一知半解，但通過老師的講解，將不清楚的難點(diǎn)問題都講透了，在最新知識(shí)掌握的基礎(chǔ)上又學(xué)到了實(shí)務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實(shí)務(wù)能力得到極大提升。

——臨沂煙草王科長(zhǎng)

老師講的作業(yè)成本法對(duì)我們企業(yè)的核算很有參考意義，針對(duì)方法的應(yīng)用場(chǎng)景與技巧，老師能夠由淺入深，逐步遞進(jìn)，大大提升了我們的核算效率。

——濟(jì)南鐵路分局財(cái)務(wù)骨干張主管

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