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課程介紹

發(fā)票是企業(yè)購銷商品、提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動中的收付憑證，是經(jīng)營活動的原始憑證，是單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營會計(jì)核算的主要憑證。發(fā)票既是買方的支出證明，也是賣方收入證明，同時(shí)還是買方維權(quán)的合法憑證。然而，全面營改增以后，發(fā)票對企業(yè)而言，其意義將不再僅僅是一張憑證，發(fā)票的含金量發(fā)生了質(zhì)的變化！

發(fā)票作為稅務(wù)機(jī)關(guān)以票管稅的重要手段，一方面，企業(yè)在金稅三期的監(jiān)控下，發(fā)票的領(lǐng)用和開具有各式各樣的門道：母子公司、分總公司之間的交易應(yīng)該開具開票嗎？提前或滯后開具發(fā)票是不是有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？另一方面，企業(yè)在取得發(fā)票時(shí)稅局又有哪些要求？三流一致企業(yè)真的做到了嗎？萬眾矚目的增值稅抵扣特殊操作點(diǎn)企業(yè)都掌握好了嗎？

本次課程，為了幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確掌握最新稅收政策，全面排查企業(yè)在票據(jù)處理和合同管理涉稅熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，鉑略特邀山東省稅務(wù)干部學(xué)校高級講師許明老師，幫助企業(yè)梳理數(shù)據(jù)與和合同管理涉稅處理疑難、易錯(cuò)問題，讓企業(yè)真正做到合理節(jié)稅，規(guī)避票據(jù)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)！

【課程收益】

√近期主要稅收政策的熱點(diǎn)問題梳理！

√發(fā)票開具和取得的疑難雜癥解析！

√營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析！

【課程內(nèi)容】

模塊一 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位

一、什么是涉稅票據(jù)

二、稅前扣除是否必須取得發(fā)票

三、開具發(fā)票的基本要求

1、開具發(fā)票的方式

2、開具發(fā)票的注意事項(xiàng)

3、母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票？

4、提前開具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

5、滯后開具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

6、自己給自己開具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

7、經(jīng)營范圍沒有的項(xiàng)目是否可以自行開具發(fā)票？

……

四、取得發(fā)票的基本要求

1、取得有效發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意的“三性”

2、惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同

3、除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證？

4、低于起征點(diǎn)的購進(jìn)貨物或勞務(wù)是否可以依據(jù)白條扣除？

5、取得抬頭為個(gè)人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證？

6、農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)應(yīng)當(dāng)取得什么樣的憑證？

7、跨年度票據(jù)取得注意什么問題？

8、“三流一致”理念對普通發(fā)票也適用嗎？

……

五、稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施

（一）發(fā)票管理措施

1、丟失專用發(fā)票補(bǔ)救措施

2、丟失普通發(fā)票的補(bǔ)救措施

（二）處罰措施

1、未按規(guī)定開具發(fā)票的處罰措施

2、虛開發(fā)票處罰措施

六、發(fā)票犯罪相關(guān)規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

七、發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位

模塊二 近期主要稅收政策的熱點(diǎn)問題解析

一、增值稅熱點(diǎn)問題

1、簡并稅率對企業(yè)的影響分析

2、建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅政策的變化對建筑企業(yè)的影響及注意事項(xiàng)

3、建筑企業(yè)總包人與分包人增值稅政策的變化對建筑企業(yè)的影響及操作注意事項(xiàng)（含小規(guī)模建筑公司發(fā)票開具問題）

4、轉(zhuǎn)讓舊房差額繳納增值稅時(shí)的扣除憑證變化對房地產(chǎn)影響

……

二、企業(yè)所得稅稅收熱點(diǎn)問題

1、營改增后視同銷售的增值稅和企業(yè)所得稅的處理的異同

2、向境外支付費(fèi)用代扣代繳稅款注意事項(xiàng)

3、捐贈渠道籌劃

4、營改增后，支付給勞務(wù)公司的人員費(fèi)用扣除問題

5、民間借貸政策調(diào)整對房地產(chǎn)及建安企業(yè)的影響

6、非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

7、差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出及實(shí)務(wù)操作關(guān)注要點(diǎn)

8、關(guān)聯(lián)交易政策的五大變化：

——關(guān)聯(lián)方界定的變化

——特別納稅調(diào)整范圍的變化

——關(guān)聯(lián)債資比例稅務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控

——向關(guān)聯(lián)企業(yè)融資稅務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控

——必須關(guān)注的特別納稅調(diào)查調(diào)整情形

9、會計(jì)處理與稅務(wù)處理差異造成的少繳稅款不屬于偷稅

10、房地產(chǎn)設(shè)立貿(mào)易公司向銀行貸款用于房地產(chǎn)企業(yè)使用涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避策略

11、如果是2016年的費(fèi)用，發(fā)票開具時(shí)間也是2016年，但是報(bào)賬時(shí)間和付款時(shí)間卻是2017年例如銷售人員12月份出差，元旦后才來報(bào)銷差旅費(fèi)，該怎么處理？

……

三、個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問題

1、非上市公司和上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策區(qū)別及案例分析

2、個(gè)人技術(shù)型無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)投資稅收優(yōu)惠政策解析

3、平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)分析

4、股息、利息、紅利個(gè)人所得稅遵循的繳納原則

四、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅等熱點(diǎn)問題

1、營改增后舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅的扣除計(jì)算

2、補(bǔ)繳的配套費(fèi)繳納契稅的法理分析

3、承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅繳納土地使用稅政策分析

4、招拍掛取得的土地繳納耕地占用稅后是否還要繳納土地使用稅分析

5、房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅的納稅義務(wù)終止時(shí)間熱點(diǎn)解析

6、以不動產(chǎn)對外投資契稅問題

7、支付土地出讓金后，地方政府又返還給企業(yè)一部分，在繳納契稅時(shí)，是否可以按減除返還金額后的差額繳納

8、按揭、抵押貸款購買房屋什么時(shí)間繳納契稅

……

模塊三 營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響

一、營改增后從政府取得的款項(xiàng)是否可以開具發(fā)票

二、營改增后代收費(fèi)用開具什么票據(jù)對納稅人有利

三、營改增后違約金如何開具或取得票據(jù)

四、營改增后融資性售后回租服務(wù)票據(jù)問題及案例分析

五、營改增后，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)沒有登記為一般納稅人，發(fā)票開具存在什么樣的限制？

模塊四 營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項(xiàng)稅額有關(guān)的票據(jù)處理

1、差額征稅的條件、發(fā)票的開具要求及會計(jì)處理的特殊性

2、視同銷售行為的增值稅處理及票據(jù)要求

3、銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發(fā)票開具特殊性

4、房地產(chǎn)企業(yè)從事土地一級開發(fā)取得的收入應(yīng)當(dāng)按什么稅目繳納增值稅開具和取得什么樣的票據(jù)？

5、舊設(shè)備的銷售可以自行開具發(fā)票嗎？

6、甲供材銷售額能夠開具在建筑服務(wù)發(fā)票上嗎？

7、銷售二手房準(zhǔn)予扣除的購置原價(jià)及作價(jià)分別是指什么票據(jù)注明的價(jià)格？

8、房地產(chǎn)企業(yè)拆一還一，是否能夠按成本價(jià)繳納增值稅發(fā)票如何開具？

9、質(zhì)保金什么時(shí)間開具發(fā)票好？

10、紅字專用發(fā)票開具注意的風(fēng)險(xiǎn)？

……

二、與進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的票據(jù)處理

1、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的票據(jù)有哪些

2、企業(yè)常見業(yè)務(wù)增值稅抵扣一覽表

3、專用發(fā)票已抵扣的項(xiàng)目改變用途用于不得抵扣項(xiàng)目時(shí)，如何進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（自建建筑物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的特殊性處理及案例分析）

4、不能抵扣的憑證且企業(yè)沒有抵扣的不動產(chǎn)改變用途用于可以抵扣項(xiàng)目時(shí)，如何計(jì)算可以抵扣的金額專用發(fā)票逾期是否仍舊可以計(jì)算抵扣的金額

5、不得抵扣發(fā)票變?yōu)榈挚垌?xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅抵扣技巧

6、路橋等通行費(fèi)票據(jù)抵扣規(guī)定及賬務(wù)處理

7、受托代建房屋應(yīng)當(dāng)向付款方開具建筑服務(wù)發(fā)票還是代理業(yè)發(fā)票

8、建筑業(yè)繳納增值稅準(zhǔn)予扣除的分包款發(fā)票有什么要求

9、沙土石料等無法取得發(fā)票，如何處理

10、營改增前取得的抵扣憑證是否可以在營改增后抵扣

……

模塊五營改增后合同管理及條款完善

1、合同約定發(fā)票條款的重要性及技巧

2、營改增前后合同簽訂不同點(diǎn)

3、建筑服務(wù)合同報(bào)價(jià)體系的修訂原則與技巧

4、營改增后對供應(yīng)商的篩選原則

5、合同熱點(diǎn)問題

——免費(fèi)車位如何處理對企業(yè)有利

——租金收入與物業(yè)費(fèi)收入的轉(zhuǎn)化

——如何利用資金池賬戶規(guī)避關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)

——賓館或酒店式公寓等提供會議場地等增值稅的適用稅目及合同簽訂的技巧

——房產(chǎn)租賃約定免租期的稅務(wù)處理及注意事項(xiàng)

模塊六如何利用發(fā)票節(jié)稅

1、采購合同簽訂時(shí)，按供貨方是否能夠提供發(fā)票、提供什么樣的發(fā)票確定合同金額

2、混合銷售政策變化對企業(yè)的影響，如何利用混合銷售行為增值稅的處理規(guī)定節(jié)稅

3、利用改變交易方式節(jié)稅

4、利用轉(zhuǎn)租節(jié)稅

5、利用合同分解節(jié)稅

6、利用計(jì)算方法選擇權(quán)節(jié)稅

7、利用放棄免稅獲取商機(jī)和稅收利益

8、營改增后的甲供材稅收籌劃

許老師

許老師具有深厚的財(cái)稅理論知識和豐富的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，是注冊稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，國家稅務(wù)總局師資庫成員，中國企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會理事，北京財(cái)稅研究院特約研究員，上海國家會計(jì)學(xué)院、國家人事部中國高級公務(wù)員培訓(xùn)中心、中國石油大學(xué)、暨南大學(xué)等高等院校客座教授，國內(nèi)著名企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范專家。

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