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課程大綱

稅制改革后企業(yè)面臨的涉及不同稅種的59個實戰(zhàn)問題

一、稅制改革前瞻

稅種改革趨勢及對企業(yè)的影響

最新政策法規(guī)對企業(yè)納稅的影響

二、稅收籌劃基本思路及風(fēng)險識別

對“稅收籌劃”的理解

稅收籌劃的達成目標

企業(yè)流程的分離與再造

與“合同、發(fā)票和賬務(wù)處理”結(jié)合

稅收籌劃的風(fēng)險識別及管理

三、增值稅籌劃與“高壓線”

增值稅籌劃技術(shù)的運用（流程再造，合同籌劃）

不同商業(yè)促銷方式下的籌劃

營改增以后資產(chǎn)采購的籌劃與應(yīng)用

增值稅納稅人的身份選擇

利用定價決策進行籌劃

自建廠房、裝修項目的增值稅籌劃

各種增值稅優(yōu)惠政策運用技巧（殘疾人）

增值稅進項轉(zhuǎn)出的籌劃

對房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃(巧用農(nóng)業(yè)合作社)

公司加農(nóng)戶流程設(shè)計籌劃

建安企業(yè)營改增后的納稅籌劃

甲供材的納稅籌劃

四、消費稅籌劃思路與技巧

委托加工與自產(chǎn)的稅收籌劃

消費稅延期納稅籌劃

包裝品的納稅籌劃

五、企業(yè)所得稅的籌劃與指引

大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅籌劃

企業(yè)重組的稅收籌劃

三免三減免稅收籌劃

企業(yè)所得稅稅收籌劃的“避稅通道”

稅收優(yōu)惠政策的合理運用

固定資產(chǎn)加速折舊

討論：“營改增”下設(shè)備更新對企業(yè)所得稅的影響

研究開發(fā)費用稅前扣除

集團公司高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策綜合運用

稅收優(yōu)惠政策取舍的籌劃選擇

稅前扣除項目的合理籌劃

捐贈贊助與設(shè)施購建籌劃

外資轉(zhuǎn)內(nèi)資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃

政府補助的稅收籌劃

購買司法拍賣不動產(chǎn)的納稅籌劃

六、其他稅種的籌劃

職工薪酬的賬務(wù)處理策略與技巧

工資與獎金納稅最優(yōu)分配

房產(chǎn)稅的納稅籌劃

土地增值稅的納稅籌劃

個人無形資產(chǎn)投資入股的籌劃與陷阱

七、稅務(wù)稽查的風(fēng)險方法與節(jié)稅技巧

稅務(wù)稽查的幾種類型

如何避免被稅務(wù)稽查

稅務(wù)稽查的應(yīng)對與溝通

如何縮小稽查損失，保證企業(yè)最大利益

八、會議將深度解析的疑難問題：

（1）收入確認的認識誤區(qū)存在著哪些認識誤區(qū)？針對銷售風(fēng)險，如何合法又適用的方式確認銷售收入？如何用合同避開收入確認風(fēng)險？

（2）目前有多少種遞延收入？你企業(yè)符合條件的遞延收入正確處理了嗎？

（3）2008年以前的福利費余額可以任意處理嗎？企業(yè)注銷應(yīng)付職工福利費余額應(yīng)如何處理？福利費余額可以彌補虧損嗎？為什么以往福利費可以不憑票扣除，現(xiàn)在要要求發(fā)票？什么是會計余額，什么是稅收余額？

（4）代墊代繳的稅款可以在在稅前列支嗎？如果企業(yè)因為取不來發(fā)票，而自行代墊稅款開了票，并在稅前列支了，可能給企業(yè)帶來多大的涉稅風(fēng)險？

（5）向農(nóng)民和攤販買米面油肉等無法取得發(fā)票，但確實是實際支出的，而且符合真實發(fā)生原則。職工食堂白條是否可以入賬？為什么？職工食堂支出一定是福利費嗎？職工食堂發(fā)生的招待費如何把握？食堂費用不一定完全在福利費項下核算。

（6）固定資產(chǎn)價值不再是最關(guān)鍵因素，如果最低風(fēng)險的判定稅法角度的固定資產(chǎn)？高值易耗品企業(yè)也按固定資產(chǎn)處理了嗎？新稅法縮短了固定資產(chǎn)的折舊年限，2008年以前的固定資產(chǎn)存在籌劃調(diào)整空間，這并不是審批項目，企業(yè)處理了嗎？固定資產(chǎn)處理的常見問題有哪些？

（7）企業(yè)使用軟件的稅收優(yōu)惠政策你利用了嗎，是不是企業(yè)一邊在按10年攤銷，一邊還在埋怨稅收政策的不合理，不考慮軟件更新快？

（8）只有開辦費用申報年度所得稅嗎，開辦費有哪些注意事項？開辦期有虧損嗎？開辦期業(yè)務(wù)招待費不能扣除，企業(yè)發(fā)生的真是招待費嗎？

（9）深發(fā)展銀行董事長法蘭克.紐曼2009年年薪1740萬元，是不是合理的支出，能不能在所得稅前全額扣除？工資合理性的永久爭議話題，如何把握？僅憑工資表可否列支工薪支出？如何與股東分紅區(qū)分？工資繳了個人所得稅，企業(yè)所得稅就可以視為合理可扣除的工資嗎？返聘已退休人員支出能否作為工資、薪金支出在稅前列支？

（10）如何用足用活不征稅收入規(guī)定，為什么同是政府補助，有的企業(yè)不繳稅，有的企業(yè)卻要負擔(dān)稅收？政府的補助有多少咱形式，常見的處理認識誤區(qū)有多少種？軟件生產(chǎn)企業(yè)取得增值稅即征即退、福利企業(yè)退稅、文化宣傳退稅是不征稅收入嗎？招商引資優(yōu)惠的處理一般有多少種形式？該如何進行稅收處理？

案例分析：別把政府的補貼理解成了“返還”！

（11）有人認為，有的時候收入做補貼應(yīng)稅收入比不征稅稅收入更合算，如補充技術(shù)開發(fā)費當(dāng)年全額支出了，也沒什么影響。技術(shù)開發(fā)費還可以加計扣除。可行嗎？有沒有自由選擇權(quán)？財政補貼形成的技術(shù)開發(fā)費能不能加計扣除？

（12）國稅函批復(fù)類文件有沒有適用性？便函是規(guī)范性文件嗎？有一些國稅函是對個別省局請示的批復(fù)，臺頭對的是某個省局，請問這樣的函對其他省是否同樣適用？國稅總局的文件有幾類，效力有什么區(qū)別，怎樣區(qū)分適用地區(qū)？

（13）租賃期限未跨年，收入能不能分期算？2009年12月一次性收取所屬租賃期為2010年度的租金500萬元，該500萬元應(yīng)確認為2009年度收入還是確認為2010年收入？

（14）平時預(yù)繳的稅款必須不低于全年稅款的70%嗎？預(yù)繳就沒有稅收風(fēng)險了嗎？為了不多繳稅，預(yù)繳有哪些注意事項？所得稅預(yù)繳階段允不允許做納稅調(diào)整？

（15）估價入賬貨物沒有發(fā)票能不能扣除？處理時有哪些注意事項？2009年已銷售、2010年1月才取得購進材料發(fā)票能扣除嗎？

（16）如何正確把握不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率？

（17）如何正確理解股股票的“連續(xù)持有”。3月份購進上市公司股票，5月份就開始分紅，這個紅利不夠12個月，能不能視為免稅收入？投資收益處理認識誤區(qū)及難點深度分析。

（18）文物、藝術(shù)品、收藏品、寶石能否扣除？該如何進行稅務(wù)處理？

（19）企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察能不能列入職工教育經(jīng)費？職工教育經(jīng)費處理有哪些常見誤區(qū)？

（20）如何正確處理業(yè)務(wù)招待費？業(yè)務(wù)招待費的范圍到底有哪些？會議費、福利費、招待費如何正確劃分？

（21）如何準確把握與收入無關(guān)的支出不得稅前扣除？常見與收入無關(guān)卻在稅前扣除的項目有哪些？

（22）與車輛有關(guān)的費用扣除該如何扣除？企業(yè)用職工的車該稅收如何處理？

（23）旅游費用該如何處理？常見有哪些認識誤區(qū)？

（24）自然人借款利息支出稅前扣除必須關(guān)注哪些方面？為什么企業(yè)向自然人借款利息支出稅前扣除的存在難題？

（25）一家商業(yè)企業(yè)分支機構(gòu)，為了完成總機構(gòu)分配的銷售收入考核指標，要求與另一家企業(yè)發(fā)票對開，即貨物不用往來，雙方都做一筆購進，再做一筆銷售，在計提進項的同時也計提了銷項，對稅收沒有影響。這樣的“發(fā)票對開”有多大的涉稅風(fēng)險？

（26）為支持注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展，近期全國很多省份要求符合一定條件的企業(yè)在進行所得稅申報時要報送一份匯算清繳鑒證報告，這份報告要支付一定的費用，并根據(jù)報告要補繳稅款。如果事后被稅務(wù)機關(guān)查出偷稅，企業(yè)還有沒有法律責(zé)任？涉稅鑒證到底有什么作用？

（27）稽查局有沒有稅款核定權(quán)，核定稅款后能不能按偷稅處罰？

（28）某企業(yè)職工食堂發(fā)生自然災(zāi)害損失，當(dāng)年的職工福利費已經(jīng)達到扣除限額，這個損失能不能在稅前扣除？資產(chǎn)損失扣除時應(yīng)不應(yīng)考慮用途？

（29）是不是所有企業(yè)都能享受研發(fā)費用加計扣除？研發(fā)費用收益化或資本化處理企業(yè)是否可任意決定？分析研發(fā)費用扣除的8類認識誤區(qū)。

（30）資產(chǎn)損失未在當(dāng)年申報扣除怎么辦？有沒有什么彌補的辦法？法院判決的支出能否稅前扣除？

（31）公司在2008年企業(yè)所得稅年度申報時對發(fā)生的研究開發(fā)費用沒有進行加計扣除處理，導(dǎo)致多繳了稅金。能不能在2009年企業(yè)所得稅匯算清繳時補充加計扣除？或者能不能按征管法規(guī)定對未加計扣除的數(shù)額按多繳稅款處理，調(diào)整當(dāng)年申報，向稅務(wù)機關(guān)申請退稅或抵稅？

（32）對稅務(wù)機關(guān)的處罰有爭議的情況，能不能先繳稅款，不繳罰款，同時復(fù)議和訴訟？為避開刑事責(zé)任，有哪些注意事項？

（33）計提而未發(fā)生的各類費用能不能在稅前扣除？如何理解“發(fā)生”？ 計提未實際支付的借款利息能否稅前扣除？

（34）招待費變成差旅費的票據(jù)交換稅收籌劃可行嗎？

（35）購物卡該如何進行稅務(wù)處理，購物卡銷售何時申報納稅?賣卡的同時就要繳稅嗎？如果稅務(wù)機關(guān)讓繳增值稅，所得稅該如何處理？買一贈一的增值稅稅收處理詳細分析。購買購物卡取得的發(fā)票能否扣除？

（36）賬外經(jīng)營的偷稅額該如何確認？是根據(jù)收入直接乘以稅率嗎？允不允許項目扣除？

（37）返利不可避免，如何才能最小的稅收風(fēng)險？目前到底有多少種返利形式可供采用？提供返點的一種設(shè)計思路。如投資返利、銷售返利、服務(wù)返利、費用返利等。收到返利該如何開發(fā)票？

返利返了汽車，汽車必須有機動車銷售發(fā)票才可入戶，企業(yè)就變更成了代購，這樣可行嗎？有沒有涉稅風(fēng)險？

（38）能不能利用“咨詢費”來避稅，企業(yè)到底有哪些項目需要咨詢，“咨詢費”的處理及風(fēng)險？、咨詢費的處理，為什么要咨詢，咨詢的風(fēng)險所在，咨詢費的稅前列支應(yīng)具備哪些要件？目前沒有扣除標準，可以和咨詢中介企業(yè)聯(lián)合搞活動。會務(wù)費該如處理？

（39）竄貨罰款應(yīng)該如何處理（以nokia為例），同行業(yè)上下線的罰款是否要繳流轉(zhuǎn)稅？是否所得稅應(yīng)稅收入？精明的nokia讓眾多經(jīng)銷商啞口無言。

（40）對新稅收征管法草案事關(guān)納稅人權(quán)益的方面進行事先了解，如二次納稅人，揭開法人面紗，逃稅處罰倍率降低等。

（41）提供一種通過不干膠宣傳廣告紙的將無償贈送變成宣傳費用的籌劃思路。商場促銷贈品用不用代扣個人所得稅？

（42）企業(yè)銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓確認收入如何處理？這些業(yè)務(wù)用不用開發(fā)票？發(fā)票如何開？發(fā)票開具如何影響著稅收的實現(xiàn)。企業(yè)銷售貨物后，向購買方支付的質(zhì)量索賠款如何進行稅務(wù)處理？“捆綁銷售”行為該如何繳稅？

（43）案例分析：強勢稅務(wù)和弱勢企業(yè)共同讓步的第三條路，合理的核定征收？

（44）如何應(yīng)對客戶的各類異常開發(fā)票要求？如提前開發(fā)票，不如實開發(fā)票，控制稅負率開發(fā)票。流轉(zhuǎn)稅視同銷售的各種情況下能否開具專用發(fā)票？延期付款罰息可否開發(fā)票？外購商品再贈送的進項發(fā)票可否抵扣？如何確定《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》是由買方還是由銷售方開具？

（45）合法扣除的注意事項,企業(yè)成本費用中合法扣除相關(guān)票據(jù)種類有哪些？不能抵扣進項稅額可否所得稅前扣除？公司員工出國考察期間取得的國外票據(jù)，能否在企業(yè)所得稅前扣除？違規(guī)發(fā)票不能扣除，但不一定就是偷稅。

（46）提供一種過期未認證發(fā)票處理的新思路。

（47）企業(yè)只為少數(shù)職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，是否在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除？

（48）企業(yè)取得的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費企業(yè)所得稅如何處理？

（49）善意取得假發(fā)票再換回真發(fā)票可不可以稅前扣除？

(50) 非關(guān)聯(lián)企業(yè)無償借款用不用繳營業(yè)稅或所得稅，有什么稅收風(fēng)險？關(guān)聯(lián)企業(yè)能不能利用“預(yù)付賬款”進行資金占用的籌劃？非金融企業(yè)間借款常見的涉稅風(fēng)險有哪些？企業(yè)間無償使用房產(chǎn)存在哪些涉稅風(fēng)險？無償贈送貨物是否可以開具專用發(fā)票？

（51）案例分析：形式與實質(zhì)之辯，三方抹賬帶來的稅收麻煩？

（52）企業(yè)取得的搬遷補償收入如何納稅,該納多少種稅？

(53) 股東借款轉(zhuǎn)為資本公積應(yīng)繳所得稅嗎？外資企業(yè)用稅后利潤增加注冊資本是否要交企業(yè)所得稅？

（54）免稅虧損不得彌補應(yīng)稅所得常見的兩類認識誤區(qū)分析。

（55）稅法一般不認可權(quán)益法核算股權(quán)投資持有期間投資損失，但有哪些持有期間投資損失可以確認？

（56）查增應(yīng)納稅所得額可以彌補以前年度虧損，以后年度虧損可以彌補嗎？

（57）清算收益是否可以否彌補企業(yè)以前年度虧損？如何理解清算期的虧損彌補和優(yōu)惠享受？外幣持有期間匯率變動帶來的匯兌收益到底繳所得稅嗎？

（58）母子公司互相提供服務(wù)該如何處理費用？管理費該如何處理？常見的被稅務(wù)機關(guān)的有哪些形式？

(59)發(fā)票未及時認證的銷售退回該如何進行賬務(wù)處理? 由于無法開具紅字發(fā)票多出的銷項稅如何處理？

九、本課程具有如下特色：

1、案例貼近實際，來源于生活。精選的稅務(wù)風(fēng)險案例均是在對近三年來參與納稅檢查和稅務(wù)咨詢的幾百家大中型企業(yè)的真實案例梳理、匯總、分析、精選的基礎(chǔ)上，根據(jù)最新稅收政策精心設(shè)計而成。

2、具有極強的實用性和可操作性。本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學(xué)習(xí)領(lǐng)會和實際操作。

3、案例清晰，講解權(quán)威。每個案例都精心設(shè)計“案例資料”、“稅收政策”、“稅務(wù)風(fēng)險”、 “案例延伸”“稅案賞析”幾個部分，每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險點基本都有明確的稅法依據(jù)。對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復(fù)、地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進行了認真分析并給出最沒有風(fēng)險的合理化建議。

周老師

“國寶級”財稅管理專家；

《全面預(yù)算管理與實務(wù)》主編；

天津科技大學(xué)財務(wù)管理系教授；

中國總會計師協(xié)會專家組成員；

中國總會計師協(xié)會CFO課程主講專家；

中國總會計師協(xié)會管理會計師項目開發(fā)組負責(zé)人；

河北省納稅籌劃協(xié)會副會長及北京中金環(huán)球投資及資產(chǎn)管理集團和北京九正財稅集團的合伙人；

職業(yè)履歷

周國海老師，中國總會計師協(xié)會專家組成員；中國總會計師協(xié)會CFO課程主講專家；中國總會計師協(xié)會管理會計師項目開發(fā)組負責(zé)人；河北省納稅籌劃協(xié)會副會長及北京中金環(huán)球投資及資產(chǎn)管理集團和北京九正財稅集團的合伙人。

周老師在《中國統(tǒng)計》《會計研究》等國家級刊物上發(fā)表論文近二十多篇，著有《企業(yè)稅款籌劃方案初探》《企業(yè)內(nèi)控制度研究》等數(shù)十部書籍，被財政部評選為《中國優(yōu)秀財務(wù)專家》， 并且編入《中國優(yōu)秀財務(wù)專家名典》，頒發(fā)國家級證書。在《北京電力集團》《美資摩托諾拉集團》《中新藥業(yè)股份集團》《山西電力股份集團》《天津城市住宅集團》等多家大型企業(yè)擔(dān)任 財務(wù)高級顧問。現(xiàn)任中級管理會計師資格考試全國統(tǒng)編教材《企業(yè)全面預(yù)算理論及實務(wù)》一書的主編。

培訓(xùn)風(fēng)格

個人優(yōu)勢與專業(yè)方向：

培訓(xùn)方面具有鮮明的實戰(zhàn)特色，能夠?qū)⒗碚撝R與實際管理問題充分結(jié)合，教學(xué)深入淺出，管理實例豐富。專注于風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的研究，善于使用財務(wù)、人資等管理工具進行企業(yè)。解決實際問題并進行前期調(diào)查，課中征詢反饋，課后跟蹤回訪。使其能與學(xué)員很好的交流，建立良好的關(guān)系，得到眾多企業(yè)及學(xué)員的認可和好評。

精品課程

核心課程：

《管理會計師全部課程》

《審計實務(wù)》

《企業(yè)精準的財務(wù)分析及有價值的財務(wù)分析報告的生成》

《信用風(fēng)險評估管理》

《有關(guān)企業(yè)戰(zhàn)略定位與風(fēng)險管理》

《企業(yè)文化戰(zhàn)略定位設(shè)計及落地課程講解》

《企業(yè)納稅籌劃》

《稅務(wù)籌劃與企業(yè)價值再造暨全面預(yù)算管理》

《稅收籌劃方法與案例分析》

《最新企業(yè)注銷流程》

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