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課程簡(jiǎn)介

2017稅改年進(jìn)程過(guò)半，稅制及稽查的改革步伐越發(fā)有力！稅種管理權(quán)限變更，地稅收入驟減，針對(duì)個(gè)人所得稅和小稅種的重點(diǎn)稽查正在展開(kāi)。國(guó)地稅聯(lián)合稽查，“雙搖號(hào)”隨機(jī)選戶(hù)，金稅三期電子警察實(shí)時(shí)監(jiān)控，稅局稽查手段日益升級(jí)，2017年的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈幾何級(jí)增加！

稅局內(nèi)部對(duì)企業(yè)的稽查進(jìn)行A、B、C、D類(lèi)劃分，在金稅三期的監(jiān)管下，無(wú)論是原先作為重點(diǎn)稅源的500強(qiáng)企業(yè)，或是原先非重點(diǎn)監(jiān)管的C、D類(lèi)企業(yè)，在金稅三期后臺(tái)的風(fēng)控系統(tǒng)下均存在了巨大的隱患！

究竟企業(yè)的哪些做法引起了稅局的關(guān)注？“呼救熱線12366”真的是指引企業(yè)操作的明燈嗎？稅局內(nèi)部對(duì)于稽查案例的判定又有哪些考量？在對(duì)稅法的理解和信息不對(duì)稱(chēng)的情況下，企業(yè)是否是弱勢(shì)群體？又該如何運(yùn)用稅法條款和法律原則與稅務(wù)進(jìn)行溝通？

本課程名課堂特邀原稅局官員王越老師，通過(guò)在地稅、國(guó)稅及特大案例稽查小組的豐富經(jīng)驗(yàn)解析企業(yè)增值稅與所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)！幫助企業(yè)360度全方位掌握自查要點(diǎn)！

【課程收益】

◇金稅三期的重點(diǎn)監(jiān)管方向及企業(yè)被罰案例預(yù)警！

◇不同稅種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)稽查案例全分享全解析！

◇稅法要點(diǎn)貫穿全課程助企業(yè)拿起稅法武器捍衛(wèi)納稅人權(quán)利！

【課程內(nèi)容】

模塊一 金稅三期監(jiān)管劍指何方

1、金稅一期、二期工程回顧

2、專(zhuān)票認(rèn)證到專(zhuān)票勾選背后的發(fā)票管控，增值稅發(fā)票開(kāi)具新系統(tǒng)的出新之處，電子底帳的強(qiáng)大分析功能

——成本油案、黃金案?jìng)善频膯⑹?/p>

3、商品與服務(wù)編碼功能背后的評(píng)估模式，單位數(shù)量編碼的呼之欲出對(duì)企業(yè)的影響

4、三流合一的偽命題

——某企業(yè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出冤案剖析

5、善意取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票企業(yè)所得稅不得扣除涉稅官司案

6、環(huán)開(kāi)、對(duì)開(kāi)專(zhuān)票是否涉刑？

——湖北某汽車(chē)集團(tuán)訴訟案的啟示

模塊二 金稅三期下企業(yè)自查風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)

（一）增值稅部分

1、納稅人風(fēng)險(xiǎn)

——總分機(jī)構(gòu)移送貨物的涉稅處理，總分包的涉稅處理，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移處理，外出經(jīng)營(yíng)處理

2、稅目風(fēng)險(xiǎn)

——某集裝箱船安裝重復(fù)征稅案背后的稅法與建筑法沖突啟示

3、稅率風(fēng)險(xiǎn)

——混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的區(qū)別，EPC、PPP的合同簽訂與稅務(wù)處理疑難點(diǎn)

4、如何選擇計(jì)稅方法維護(hù)最大利益，關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方之間不同方法選擇的策略

案例：4S店試駕車(chē)銷(xiāo)售抵扣

5、銷(xiāo)售額風(fēng)險(xiǎn)

——價(jià)外費(fèi)用的理解與稅收籌劃

——開(kāi)具紅字發(fā)票政策重大變化，扣額法與扣稅法的區(qū)別，差額納稅注意情形，開(kāi)具發(fā)票不納稅情形梳理，代開(kāi)發(fā)票注意情形

案例講解：某企業(yè)違約金查處案、電商促銷(xiāo)代付現(xiàn)金案例……

6、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)

——新系統(tǒng)升級(jí)后的勾選操作要點(diǎn)

——廣東某集團(tuán)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票糾紛

——稅率簡(jiǎn)并后采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品諸種情形下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

——飛過(guò)海式滯留票風(fēng)險(xiǎn)

——不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣四種情形的理解與應(yīng)對(duì)

7、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)

——未發(fā)生納稅義務(wù)開(kāi)具發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)（ETC發(fā)票問(wèn)題）

——銷(xiāo)售貨物與營(yíng)改增服務(wù)納稅義務(wù)時(shí)間異同

——建筑、租賃的納稅義務(wù)時(shí)間

——預(yù)繳與申報(bào)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

——質(zhì)保金與沖紅的納稅義務(wù)時(shí)間之別

8、增值稅會(huì)計(jì)處理易錯(cuò)點(diǎn)

——營(yíng)改增抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額、應(yīng)交稅金、減免稅額的三級(jí)科目處理易錯(cuò)點(diǎn)

——預(yù)交增值稅、待認(rèn)證增值稅、待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、未交增值稅、轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅二級(jí)科目會(huì)計(jì)處理易錯(cuò)點(diǎn)

（二）企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)

1、工資薪金與福利費(fèi)異同點(diǎn)，勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金所得差異，職工教育經(jīng)費(fèi)所得調(diào)增類(lèi)別解析

案例：利用發(fā)票抵充工資雙重征稅案例，員工身份購(gòu)車(chē)導(dǎo)致的稅企爭(zhēng)議案

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣宣費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3、捐贈(zèng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，如何取得合規(guī)票據(jù)

4、各類(lèi)社會(huì)及商業(yè)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)處理要點(diǎn)

5、利息費(fèi)用處理及案例講解

6、不征稅收入、征稅收入、免稅收入處理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不征稅收入的合理利用，權(quán)益法下股息紅利納稅調(diào)整疑難處理

7、資產(chǎn)處理

——某上市公司房屋大型裝修費(fèi)用爭(zhēng)議案

——固定資產(chǎn)分類(lèi)疑難（數(shù)控機(jī)床按幾年折舊）

——研發(fā)費(fèi)用處理疑難點(diǎn)等

8、虧損處理

——彌補(bǔ)虧損途徑

——減資與清算處理

——籌辦期理解與處理

——以前年度未扣或虛報(bào)支出跨年處理

——虧損填報(bào)實(shí)例講解，

9、優(yōu)惠所得處理，年終一次性獎(jiǎng)金處理等

10、關(guān)聯(lián)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)

（三）其他稅種風(fēng)險(xiǎn)

1、印花稅

2、城鎮(zhèn)土地使用稅

3、房產(chǎn)稅

4、契稅

5、土地增值稅

模塊三 金稅三期下風(fēng)險(xiǎn)管理思維的納稅評(píng)估與稽查應(yīng)對(duì)

1、田忌賽馬故事背后的專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式

2、分級(jí)分類(lèi)征管模式對(duì)納稅人的啟示

3、案頭審核、詢(xún)問(wèn)約談、實(shí)地核查的循序漸進(jìn)評(píng)估模式

4、納稅評(píng)估指標(biāo)——稅負(fù)率、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)率、應(yīng)付應(yīng)收賬款占比率、進(jìn)項(xiàng)稅額大于控制額、存貨大于實(shí)收資本比例、未開(kāi)票收入占比率等預(yù)警指標(biāo)詳析

5、稅務(wù)稽查的聯(lián)合稽查模式、隨機(jī)抽查模式、自查模式、一級(jí)稽查模式講解

6、稽查取證注意要點(diǎn)，無(wú)過(guò)錯(cuò)推定原則，純關(guān)聯(lián)利害人口供案例，詢(xún)問(wèn)應(yīng)答技巧，拒絕檢查的后果分析

7、法律原則幾個(gè)要點(diǎn)，實(shí)體法從舊、實(shí)體法從舊兼從輕，稅款追征期限，上位法與下位法，特殊法與普通法

8、法律救濟(jì)程序注意要點(diǎn)，陳述申辯書(shū)的書(shū)寫(xiě)技巧，稅務(wù)行政聽(tīng)證合理利用，稅務(wù)行政復(fù)議的合理性審查，稅務(wù)行政訴訟的合法性審查

王老師

王老師是總局稽查局人才庫(kù)成員、總局稽查局優(yōu)秀通訊員、江蘇省局稽查專(zhuān)家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國(guó)稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅。王老師曾服務(wù)過(guò)華潤(rùn)、中南、景瑞、上海電信、巨能、博世、煙臺(tái)港、云南建工、四川路橋、四川鐵投、僑鑫集團(tuán)、龍信集團(tuán)等多家企業(yè)。王老師多年來(lái)專(zhuān)注于稅收政策解讀、稅收與會(huì)計(jì)歧異處理、稅務(wù)稽查理論與方法、涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域研究。王老師是高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，經(jīng)濟(jì)史碩士。

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